Հրապարակող՝ Bookkeeping.ge — Assio Lex and Associates LLC
Թարմացված է
Միջազգային հարկում և բիզնես Վրաստանում
Կրկնակի հարկումը բացառելու պայմանագիրը կարող է նվազեցնել անդրսահմանային վճարման հարկը, որոշել բիզնեսի շահույթի հարկման վայրը կամ օգնել լուծել համընկնող հարկային պահանջները։ Bookkeeping.ge-ն օգնում է ընկերություններին և անհատներին կիրառել Վրաստանի պայմանագրային կանոնները փաստացի եկամտի նկատմամբ՝ անհրաժեշտ տեղեկանքների և հաշվապահական գրանցումների հիման վրա։
Քննարկեք ձեր միջազգային հարկային հարցը
Ինչ է նախատեսում կրկնակի հարկումը բացառելու համաձայնագիրը
Կրկնակի հարկումը բացառելու մասին համաձայնագիրը, որը հաճախ կոչվում է DTA կամ հարկային համաձայնագիր, բաշխում է հարկման իրավունքները երկու իրավազորությունների միջև։ Արդյունքը կախված է եկամուտ ստացող անձից, եկամտի տեսակից և համաձայնագրի համապատասխան հոդվածից։ Ռեզիդենտությունը, ձեռնարկատիրական շահույթը, վարձու աշխատանքը, շահաբաժինները, տոկոսները, ռոյալթիներն ու գույքից ստացվող եկամուտը վերլուծության տարբեր մասեր են։
Սկսեք ներքին հարկային կարգավորումից, ապա դիտարկեք պայմանագրային արտոնությունը։ Պայմանագրով սահմանված առավելագույնը չի բարձրացնում ներքին օրենսդրության ավելի ցածր դրույքաչափը։ Երբ արտոնություն է հասանելի, վճարումների գրանցումներն ու ընթացակարգային ներկայացումները պետք է բացատրեն նվազեցված դրույքաչափի կամ ազատման կիրառման պատճառը։
Վրաստանի՝ կրկնակի հարկումը բացառելու մասին համաձայնագրերի ցանցը
2026 թվականի հոկտեմբերի 18-ի ուսումնասիրության դրությամբ Վրաստանն ունի ուժի մեջ գտնվող 58 համաձայնագիր՝ կրկնակի հարկումը բացառելու մասին։ Ցանցը ներառում է հետևյալ գործընկեր երկրներն ու տարածքները։ Միայն երկրի ընդգրկվածությունը չի որոշում արդյունքը. վճարմանը պետք է համապատասխանեցնել կիրառելի տեքստը, ուժի մեջ մտնելու ամսաթվերը և Բազմակողմ կոնվենցիայի համապատասխան փոփոխությունները։
| Գործընկերներ՝ A–G | Գործընկերներ՝ H–P | Գործընկերներ՝ Q–U |
|---|---|---|
| Հայաստան | Հոնկոնգ | Կատար |
| Ավստրիա | Հունգարիա | Ռումինիա |
| Ադրբեջան | Իսլանդիա | Սան Մարինո |
| Բահրեյն | Հնդկաստան | Սաուդյան Արաբիա |
| Բելառուս | Իրան | Սերբիա |
| Բելգիա | Իռլանդիա | Սինգապուր |
| Բուլղարիա | Իսրայել | Սլովակիա |
| Չինաստան | Իտալիա | Սլովենիա |
| Խորվաթիա | Ճապոնիա | Հարավային Կորեա |
| Կիպրոս | Ղազախստան | Իսպանիա |
| Չեխիայի Հանրապետություն | Քուվեյթ | Շվեդիա |
| Դանիա | Ղրղզստան | Շվեյցարիա |
| Եգիպտոս | Լատվիա | Թուրքիա |
| Էստոնիա | Լիխտենշտեյն | Թուրքմենստան |
| Ֆինլանդիա | Լիտվա | Ուկրաինա |
| Ֆրանսիա | Լյուքսեմբուրգ | Արաբական Միացյալ Էմիրություններ |
| Գերմանիա | Մալթա | Միացյալ Թագավորություն |
| Հունաստան | Մոլդովա | Ուզբեկստան |
| Նիդերլանդներ | ||
| Նորվեգիա | ||
| Լեհաստան | ||
| Պորտուգալիա |
Միացյալ Նահանգները ներառված չէ այս ցանկում։ Նախքան համաձայնագրի արտոնություններից օգտվելը բիզնեսը պետք է պարզի՝ համապատասխան իրավազորության հետ համաձայնագիրն ուժի մե՞ջ է։ Օտարերկրյա բանկային հաշիվը կամ ընկերության գրանցման վկայականը չեն փոխարինում այս ստուգմանը։
Համապատասխանեցրեք համաձայնագրի հոդվածը ձեր եկամտին
| Եկամուտ | Հիմնական հարց | Պատրաստվեք ուսումնասիրությանը |
|---|---|---|
| Բիզնես ծառայություններ | Բիզնեսի շահույթի կամ ծառայությունների վերաբերյալ ո՞ր դրույթն է կիրառվում, և կա՞ Վրաստանում մշտական հաստատություն։ | Պայմանագիր, ծառայության նկարագրություն, աշխատանքի վայրեր և Վրաստանում գտնվելու տվյալներ |
| Շահաբաժիններ | Ստացողը բավարարո՞ւմ է ռեզիդենտության, սեփականության և փաստացի շահառու լինելու պայմաններին։ | Բաժնետերերի ռեեստր, սեփականության պատմություն և ռեզիդենտության տեղեկանք |
| Տոկոսներ | Ո՞վ է ստանում ֆինանսավորման եկամտաբերությունը, և համաձայնագրի ո՞ր պայմաններն են կիրառվում։ | Փոխառության պայմանագիր, վարկատուի տվյալներ և վճարումների ժամանակացույց |
| Ռոյալթիներ և ծրագրային ապահովման իրավունքներ | Ի՞նչ իրավունքներ են տրամադրվում, և ինչպե՞ս է դրանք դասակարգում համաձայնագիրը։ | Լիցենզիայի պայմաններ և օգտագործվող իրավունքների նկարագրություն |
| Աշխատանքային հարաբերություններ | Որտե՞ղ է կատարվում աշխատանքը, ո՞վ է գործատուն, և ո՞վ է կրում ծախսը։ | Ուղևորությունների տվյալներ, աշխատանքային պայմանագիր և ծախսերի վերագանձման պայմանավորվածություններ |
| Գույքից եկամուտ | Որտե՞ղ է գտնվում գույքը, և համաձայնագրի ո՞ր դրույթն է վերաբերում եկամտին կամ օտարումից շահույթին։ | Սեփականության փաստաթղթեր, վարձակալության կամ առուվաճառքի պայմանագիր |
Աշխատանքային եկամտի համար «183 օր» հիշատակելը պայմանագրի ամբողջական վերլուծություն չէ։ Արդյունքը կարող են որոշել նաև գործատուն և վարձատրության ծախսը կրող կազմակերպությունը։ Բիզնեսի համար՝ մշտական հաստատության ուսումնասիրություն պետք է իրականացվի համաձայնագրի գնահատմանը զուգահեռ։
Ռեզիդենտության տեղեկանքներ, արտոնություններ և վերադարձներ
Վրաստանում պայմանագրային արտոնությունների ընթացակարգը կարգավորվում է ֆինանսների նախարարի 2011 թ. դեկտեմբերի 28-ի թիվ 633 հրամանով։ Այն նախատեսում է աղբյուրի մոտ արտոնության և ավել վճարված հարկի վերադարձի ուղիներ՝ իրավասու օտարերկրյա մարմնի ռեզիդենտության տեղեկանքով և պահանջվող վրացերեն թարգմանությամբ։
Ձև N1-ը հարկային գործակալի տեղեկատվական հաշվետվությունն է՝ համաձայնագրով նախատեսված ազատման կամ նվազեցված հարկի պահման համար, որը սովորաբար պետք է ներկայացվի հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ից ոչ ուշ։ Ձև N2-ը ոչ ռեզիդենտի հայտարարագիրն ու վերադարձի դիմումն է։ Ցանկացած ընթացակարգ նախապատրաստելուց առաջ հավաքեք համապատասխան ժամանակաշրջանի պայմանագիրը, վճարման տվյալները և տեղեկանքը։
Վճարման գործնական փաստաթղթային փաթեթը պետք է հաշվապահին թույլ տա հետևել գործարքին՝ պայմանագրից մինչև հաշիվ-ապրանքագիր, բանկային վճարում, հարկի հաշվարկ և հայտարարագիր։ Վերադարձի դեպքում ավելացրեք արդեն պահված հարկի ապացույցները և համադրեք պահանջը սկզբնական վճարման հետ։
Փաստացի շահառու լինելը և համաձայնագրերի չարաշահումների դեմ կանոնները
Պայմանագրային արտոնության համար բավարար չէ ընտրել գրավիչ հիմնական դրույքաչափ ունեցող երկիրը։ Ուսումնասիրեք ստացողի դերը, առևտրային պայմանավորվածությունը և ցանկացած հետագա վճարում։ Փաստացի շահառուի պահանջներն ու պայմանագրի չարաշահումը կանխող դրույթները կարող են ազդել արտոնության հասանելիության վրա։
Բազմակողմ կոնվենցիան կարող է փոփոխել դրա ընդգրկման տակ գտնվող համաձայնագրերը։ Ուսումնասիրությունը պետք է հիմնվի համապատասխան ժամանակաշրջանի համար կիրառելի համաձայնագրային դրույթների վրա՝ ներառյալ արտոնություններից օգտվելու իրավունքի վրա ազդող փոփոխությունները։ Երկրների դրույքաչափերի հին աղյուսակը կարող է օգտակար հուշում լինել, սակայն չի կարող բացատրել սեփականության, տիրապետման ժամկետի և չարաշահումների կանխարգելման բոլոր պայմանները։
Երբ երկու երկիր հարկում են նույն եկամուտը
Նախ պարզեք՝ իրականում ինչ է հարկվել՝ ստացողը, եկամուտը, ժամանակաշրջանը և յուրաքանչյուր երկրում իրավական հիմքը։ Պահպանեք հարկային հաշվարկի ծանուցումներն ու վճարման ապացույցները։ Համաձայնագիրը կարող է նախատեսել հաշվանցման կամ ազատման մեխանիզմ, իսկ սխալ հարկված վճարման դեպքում կարող է անհրաժեշտ լինել ճշգրտում կամ վերադարձ։
Փոխադարձ համաձայնեցման ընթացակարգը՝ MAP-ը, կարող է լուծել պայմանագրին չհամապատասխանող հարկման հարցը։ Այն ներքին բողոքարկումից առանձին ուղի է։ Հարկային հաշվարկման պահանջի առջև կանգնած բիզնեսը պետք է հետևի երկու ընթացակարգերին և դրանց ժամկետներին՝ չենթադրելով, որ մեկը պաշտպանում է մյուսը։
Աջակցություն ձեր բիզնեսին՝ կրկնակի հարկումը բացառելու մասին համաձայնագրերի հարցերով
Մեր հաշվապահական և հարկային թիմը կարող է ուսումնասիրել անդրսահմանային եկամուտը, կազմակերպել ռեզիդենտության տեղեկանքի պահանջների կատարումը, պատրաստել պահվող հարկի հաշվարկները և աջակցել համաձայնագրով արտոնության ու հարկի վերադարձի փաստաթղթավորմանը։ Assio Lex and Associates LLC-ի հարկային խորհրդատուներն ու հարկային իրավաբանները կարող են հաշվապահական աշխատանքը կապել ավելի լայն միջազգային հարկային հարցի հետ։
Տեղեկացրեք մեզ ներգրավված երկու երկրների, վճարման տեսակի, վճարումն արդեն կատարված լինելու և պահված հարկերի մասին։ Պարբերական պայմանավորվածության դեպքում մենք կարող ենք օգնել կազմել վճարումների ստուգաթերթ, որը ձեր ֆինանսական թիմը կկարողանա կրկին օգտագործել։ Ծանոթացեք՝ արտերկիր վճարումներից աղբյուրի մոտ պահվող հարկ և հարկային ռեզիդենտություն և արտասահմանյան եկամուտ հետագա քայլերի համար։
Կրկնակի հարկումը բացառելու մասին համաձայնագրերի վերաբերյալ հարցեր
Արդյո՞ք համաձայնագիրն արտերկիր բոլոր վճարումներն ազատում է հարկից։
Ոչ։ Եկամտի յուրաքանչյուր կատեգորիա ունի իր կանոնները, իսկ արտոնությունը կախված է ստացողից և հիմնավորող փաստաթղթերից։ ԱԱՀ-ն ուսումնասիրվում է եկամտային հարկի պայմանագրից առանձին։
Կարելի՞ է արտոնությունը դիտարկել հարկը պահելուց հետո։
Այո։ Ուսումնասիրեք վերադարձի ընթացակարգը, հարկի պահման ապացույցները և համապատասխան ժամկետները։ Սկսեք սկզբնական վճարման գրանցումներից, որպեսզի հնարավոր լինի պահանջը համադրել դրանց հետ։
Կարո՞ղ եք վրացական կողմը համակարգել մեր արտասահմանյան հաշվապահի հետ
Այո։ Մենք կարող ենք կազմակերպել վրացական հաշվարկներն ու գրանցումները և ձեր արտասահմանյան խորհրդատուի հետ աշխատել յուրաքանչյուր երկրին անհրաժեշտ տեղեկատվության շուրջ։