Հրապարակող՝ Bookkeeping.ge — Assio Lex and Associates LLC
Թարմացված է
1% դրույքաչափը Վրաստանի առավելություններից մեկն է ազատ մասնագետների և փոքր բիզնեսի սեփականատերերի համար։ Սակայն որպես փոքր բիզնես գրանցվելը նույնը չէ, ինչ ձեր ամբողջ եկամտի նկատմամբ 1% կիրառելու իրավունք ունենալը։
Նախքան հաճախորդին գրանցելը՝ մենք ստուգում ենք յոթ հանգամանք, որոնք կարող են փոխել պատասխանը։ Առաջին երեքի դեպքում մարդիկ առավել հաճախ են խնդիրների հանդիպում։
Կարճ պատասխանը
Փոքր բիզնեսի կարգավիճակը կարող է համապատասխան պայմանները բավարարող ձեռնարկատեր ֆիզիկական անձին թույլ տալ Վրաստանի աղբյուրներից ստացվող համապատասխան բիզնես եկամտի նկատմամբ վճարել 1%։ Կարևոր են ձեր իրական գործունեությունը, եկամտի տեսակը և կարգավիճակի ուժի մեջ մտնելու ամսաթիվը։ ԱԱՀ-ն առանձին ստուգում է պահանջում։
Հայցեք անվճար առաջին խորհրդատվություն մինչև եկամուտ ստանալը սկսելը։
1. Ձեր գործունեությունը թույլատրվո՞ւմ է այս ռեժիմով։
Բացառված գործունեությունները ներառում են խորհրդատվությունը, իրավաբանական և նոտարական ծառայությունները, բժշկական ծառայությունները, աուդիտը, ճարտարապետությունը և անձնակազմի տրամադրումը։ Լիցենզիա կամ թույլտվություն պահանջող գործունեությունները նույնպես սահմանափակված են՝ օրենքով նախատեսված բացառություններով։ Գործունեության ճշգրիտ տեսակը պետք է ստուգել Կառավարության թիվ 415 որոշման Հավելված 4-ի համաձայն։
Եթե արգելված գործունեությունը հանգեցնում է կարգավիճակի ուժը կորցնելուն, այն կարող է չեղարկվել տվյալ օրացուցային տարվա սկզբից, և տարվա հարկային մոտեցումը պետք է վերագնահատվի։
Կարևորն այն է, թե իրականում ինչով է զբաղվում ձեր բիզնեսը։ Պայմանագրի անվանումը փոխելը բացառված գործունեությունը չի դարձնում թույլատրելի։ Հաշվապահական և իրավական փորձառությունը համատեղելով՝ մենք միասին ուսումնասիրում ենք ձեր աշխատանքն ու պայմանագիրը։
2. Ձեր եկամուտն իսկապե՞ս օտարերկրյա աղբյուրից է։
Հարկային ռեզիդենտությունը և ձեր եկամտի աղբյուրը տարբեր հարցեր են։ Ռեզիդենտության ընդհանուր չափանիշը համապատասխան հարկային տարում ավարտվող ցանկացած անընդմեջ 12 օրացուցային ամսվա ընթացքում 183 կամ ավելի օր գտնվելն է՝ օրենքով սահմանված հաշվարկման կանոններով և բացառություններով։
Արտերկրում հաճախորդներ ունենալն ինքնաբերաբար չի դարձնում ծառայություններից ձեր եկամուտը օտարերկրյա աղբյուրից ստացված։ Վրաստանի ռեզիդենտ ծառայություն մատուցողի համար անդրսահմանային ծառայությունները սովորաբար առաջացնում են վրացական աղբյուրից եկամուտ՝ հաշվի առնելով Հարկային օրենսգրքի բացառությունները, ներառյալ օտարերկրյա մշտական հաստատության միջոցով մատուցվող ծառայությունների կանոնը։
Ուստի պահանջներին համապատասխանող ձեռնարկատիրական եկամուտը կարող է ներառվել 1% ռեժիմում, նույնիսկ եթե հաճախորդը արտասահմանում է։ Եզրակացության գալուց առաջ ստուգում ենք ռեզիդենտությունը, եկամտի աղբյուրը և համապատասխան համաձայնագիրը։
3. Ե՞րբ եք սկսում եկամուտ ստանալ։
Ընդհանուր կանոնով Փոքր բիզնեսի կարգավիճակն ուժի մեջ է մտնում հարկային մարմնին դիմելու օրվանից։ Մինչև ուժի մեջ մտնելու ամսաթիվը ստացված եկամուտն ինքնաբերաբար չի ընդգրկվում 1%-ի ներքո։
Հատուկ բացառություն է գործում, երբ Միկրոբիզնեսի կարգավիճակ ունեցող անձը գերազանցում է համապատասխան GEL 30,000 շեմը կամ սկսում օգտագործել վարձու աշխատանք և 15 օրվա ընթացքում դիմում է Փոքր բիզնեսի կարգավիճակի համար։ Այդ դեպքում կարգավիճակը կարող է գործել շեմը գերազանցելու կամ վարձու աշխատանքն սկսելու օրվանից։ Ուշացած դիմումի դեպքում կարգավիճակը սկսվում է դիմելու օրվանից, և տարվա ավելի վաղ մասը կարող է հարկվել ընդհանուր կանոններով։
Հայտարարագիրը ներկայացնելուց առաջ ստուգում ենք ձեր կարգավիճակի ուժի մեջ մտնելու ամսաթիվը և ավելի վաղ ստացված գումարները։ Երբ կիրառվում է ընդհանուր ռեժիմը, հարկվող ձեռնարկատիրական եկամուտը գնահատվում է իր կանոններով, ներառյալ թույլատրելի նվազեցումները․ այն ինքնաբերաբար համախառն մուտքերի 20%-ը չէ։
4. Վարձատրվո՞ւմ եք որպես կապալառու, աշխատող, թե արտոնագիր տրամադրող։
1% ռեժիմը կիրառվում է համապատասխան բիզնես եկամտի նկատմամբ։ Այն չի կիրառվում աշխատավարձի նկատմամբ։ Ռոյալթիները, տոկոսները, շահաբաժինները և վարձակալության եկամուտը նույնպես դուրս են փոքր բիզնեսի հատուկ ռեժիմից և պահանջում են առանձին հարկային վերլուծություն։
Եթե ձեր հարաբերության էությունը աշխատանքային է, կամ ձեզ վճարում են լիցենզավորման, ոչ թե համապատասխան ծառայությունների համար, Փոքր բիզնեսի կարգավիճակ ունենալն ինքնին այդ եկամուտը չի ներառում 1% ռեժիմում։
5. Ձեր ԱԱՀ-ով հարկվող գործարքները կարո՞ղ են գերազանցել GEL 100,000-ը։
Փոքր բիզնեսի կարգավիճակը ձեզ չի ազատում ԱԱՀ-ից։ Գրանցման ընդհանուր կանոնի համաձայն՝ ցանկացած հաջորդական 12 օրացուցային ամիսների ընթացքում ԱԱՀ-ի շեմի հաշվարկում ներառվող գործարքների GEL 100,000-ը գերազանցելը պահանջում է դիմում ներկայացնել երկու աշխատանքային օրվա ընթացքում։ Շեմը գերազանցող գործարքը ներառվում է ԱԱՀ-ի պարտավորության մեջ։
Սա պարզապես համաշխարհային բոլոր մուտքերի ստուգում չէ։ Պետք է ստուգել մատակարարման վայրի կանոնները և շեմում ներառվող գործարքները։ Օտարերկրյա ծառայությունների, օրինակ՝ գովազդի կամ ծրագրային ապահովման համար վճարումը կարող է առաջացնել ԱԱՀ-ի հակադարձ հաշվարկի պարտավորություններ նույնիսկ առանց սովորական ԱԱՀ գրանցման։
Մենք վերահսկում ենք համապատասխան շրջանառությունը և ուսումնասիրում անդրսահմանային գնումները՝ նախքան դրանք անսպասելի հայտարարագրման պարտավորություն առաջացնեն։
6. Այլ եկամուտ ունե՞ք։
Վարձավճարը, տոկոսները, շահաբաժինները, ռոյալթիները և գույքի, տրանսպորտային միջոցների կամ բաժնետոմսերի վաճառքից շահույթը պահանջում են առանձին դասակարգում։ Կախված եկամտից և հանգամանքներից՝ կարող են կիրառվել ազատումներ, վճարման աղբյուրի մոտ պահումներ, տարեկան հայտարարագրեր կամ գործարքին հատուկ ներկայացման կանոններ։
Համընդհանուր կանոն չկա, որ յուրաքանչյուր նման մուտք պետք է հայտարարագրվի մինչև ապրիլի 1-ը։ Այդ տարեկան ժամկետը կիրառվում է, երբ պահանջվում է եկամտային հարկի տարեկան հայտարարագիր։ Գույքի վաճառքից որոշ շահույթների համար գործում է ամսական ներկայացման ժամկետ, մինչդեռ աղբյուրում վերջնականորեն հարկված եկամուտը կարող է այլ կերպ դիտարկվել։
Մենք առանձնացնում ենք յուրաքանչյուր եկամտային հոսքն ու դրա հայտարարագրման վերջնաժամկետը, որպեսզի ոչինչ առանց հիմքի չհամարվի ձեր ամսական 1% հայտարարագրով ընդգրկված։
7. Ո՞ր ուղղությամբ է զարգանում ձեր բիզնեսը։
- Փոքր բիզնեսի ընդհանուր շեմի դեպքում օրացուցային տարվա ընթացքում GEL 500,000-ը գերազանցելը բերում է 3% դրույքաչափի կիրառման՝ շեմը գերազանցելու ամսվա սկզբից մինչև այդ տարվա վերջը։
- Եթե համապատասխան համախառն եկամուտը գերազանցում է կիրառելի շեմը երկու հաջորդական օրացուցային տարիներից յուրաքանչյուրում, կարգավիճակը վերացվում է հաջորդ տարվա սկզբից։
- Պահանջներին համապատասխան գինու զբոսաշրջության և ագրոզբոսաշրջության օպերատորների համար գործում է GEL 700,000 հատուկ շեմ։
- Անձնակազմի աշխատանքի ընդունումը առաջացնում է աշխատավարձի հաշվարկման և հարկի պահման պարտավորություններ։ Տարեկան ընդհանուր աշխատավարձային վճարումների մինչև GEL 6,000-ի սահմանափակ ազատումը պայմանական է․ անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցումն ու Փոքր բիզնեսի կարգավիճակը պետք է ձեռք բերվեն այդ վճարումների օրացուցային տարում, կամ նախորդ տարվա համախառն եկամուտը չպետք է գերազանցի GEL 50,000-ը։ Սա յուրաքանչյուր աշխատակցի համար ընդհանուր չհարկվող նպաստ չէ։
Եթե աճում եք, կարող ենք անհատ ձեռնարկատիրոջը համեմատել ՍՊԸ-ի հետ և բացատրել անցման հարկային ու գործնական հետևանքները։
Մենք այս ամենը ստուգում ենք ձեզ համար
Յուրաքանչյուր կետ կախված է ձեր գործունեությունից, պայմանագրերից, ռեզիդենտությունից և վճարման պայմանավորվածություններից։ Ընդհանուր ուղեցույցը բացատրում է կանոնները, իսկ ձեր փաստաթղթերը ցույց են տալիս՝ ինչպես են դրանք կիրառվում ձեր դեպքում։
Առաջին անվճար խորհրդատվությունից հետո կարող ենք որոշել հետագա ստուգումները՝ պարզելու համար․
- Արդյոք Փոքր բիզնեսի կարգավիճակը հասանելի է ձեր իրական գործունեության համար։
- Որ եկամուտը կարող է ընդգրկվել 1% ռեժիմում։
- Արդյոք անհրաժեշտ են ԱԱՀ-ի գրանցում կամ հակադարձ հաշվարկման մեխանիզմով հաշվետվություններ։
- Արդյոք ձեր հանգամանքներին համապատասխանում է անհատ ձեռնարկատերը, թե ՍՊԸ-ն։
- Ինչ է անհրաժեշտ անել մինչև եկամուտ ստանալն սկսելը։
Պայմանագրերն ուսումնասիրում ենք և՛ իրավական, և՛ հարկային տեսանկյունից։ Մեր թիմը կարող է նաև անգլերենով աջակցել գրանցման, համապատասխանության օրացույցի, ամսական հայտարարագրերի, ԱԱՀ-ի վերահսկման և աշխատավարձի հաշվարկման հարցերում։
Դիտեք փոքր բիզնեսի ընթացիկ ամսական հաշվապահական փաթեթը կամ ծանոթացեք մեր ամսական հաշվապահական ծառայությանը.
Պլանավորո՞ւմ եք սկսել եկամուտ ստանալ Վրաստանում։
Նախքան ձեր առաջին վճարումը ստանալը՝ թույլ տվեք ստուգել, թե արդյոք 1% ռեժիմը կիրառվում է ձեր գործունեության նկատմամբ։ Առաջին խորհրդատվությունն անվճար է։
Պատրաստվեք Փոքր բիզնեսի կարգավիճակի ուսումնասիրությանը
Վրաստանում Փոքր բիզնեսի կարգավիճակի համար դիմելուց առաջ նկարագրեք իրականում կատարվելիք աշխատանքը և տրամադրեք հաճախորդի պայմանագրի օրինակ կամ ծառայության նկարագրություն։ Նշեք՝ որտեղ եք աշխատում, ով է գնում ծառայությունը, ներգրավվա՞ծ են աշխատողներ կամ ենթակապալառուներ, ակնկալվող շրջանառությունը և առկա ԱԱՀ գրանցումը։ ՏՏ, խորհրդատվություն կամ էլեկտրոնային առևտուր ընդհանուր անվանումները կարող են ընդգրկել տարբեր հարկային մոտեցումներ պահանջող գործունեություններ։
Գործող անհատ ձեռնարկատիրոջ համար ներառեք գրանցման ամսաթիվը, հարկային կարգավիճակի հավաստագիրը, հարկ վճարողի հաշվում նշված ուժի մեջ մտնելու ամսաթիվը, նախորդ ամսական հայտարարագրերը և այլ եկամուտների գրանցումները։ Առանձնացրեք աշխատավարձը, վարձակալական եկամուտը, ակտիվների վաճառքն ու բիզնեսի շրջանառությունը, որպեսզի յուրաքանչյուրը գնահատվի ճիշտ հարկային կանոններով։
Մեր թիմն ուսումնասիրում է այս մանրամասները՝ համապատասխան հաշվապահական ծառայությունն առաջարկելու համար։ Փոքր բիզնեսի կարգավիճակի վերաբերյալ ձեր առաջին խորհրդատվությունն անվճար է։ Իրավասու ձեռնարկատիրոջ ամսական հաշվապահությունն ու հարկային հաշվետվությունները հետո համաձայնեցվում են առանձին՝ օգտվելով անհատ ձեռնարկատերերի հատուկ ծառայությունից, այլ ոչ ընկերությունների փաթեթների հաշվիչից։
Օտարերկրյա ձեռնարկատերեր․ լրացուցիչ ստուգում 2026 թվականի համար
Փոքր բիզնեսի կարգավիճակը և աշխատանքի թույլտվությունը տարբեր հարցեր են։ Աշխատանքային միգրացիայի գործող կարգավորումները բացառություն են նախատեսում ոչ ռեզիդենտին Վրաստանից դուրս նրա գործունեության կապակցությամբ մատուցվող որոշ ծառայությունների համար։ Ստուգեք հաճախորդի հետ իրական պայմանավորվածությունը, հատկապես եթե սպասարկում եք նաև տեղական հաճախորդների։
Այդ բացառությունը չի որոշում՝ եկամուտը վրացական աղբյուրի՞ց է։ Կարդացեք Օտարերկրյա ձեռնարկատերերի 2026 թվականի կանոնները հետևյալի հետ միասին՝ ռեզիդենտության և օտարերկրյա եկամտի ուղեցույցը.
Ամսական հայտարարագրեր և շինարարական ծառայությունների եկամուտ
Փոքր բիզնեսի կարգավիճակ ունեցող անձը սովորաբար ներկայացնում է փոքր բիզնեսի եկամտային հարկի ամսական հայտարարագիր և հարկը վճարում մինչև հաջորդ ամսվա 15-ը։ 2026 թվականի հաշվետվական փոփոխություններով այս ամսական հայտարարագրի չներկայացումը չի համարվում զրոյական հարկով հայտարարագրի ներկայացում։ Պահպանեք պահանջվող գրանցումները և ներկայացրեք համապատասխան ամսական հայտարարագիրը, այդ թվում՝ երբ վճարման ենթակա հարկ չկա, այլ ոչ թե ենթադրեք, որ մուտքերի բացակայությունը նշանակում է հայտարարագրման պարտավորության բացակայություն։
2025 թվականի փետրվարի 1-ից որոշակի բնակելի և ոչ բնակելի շենքերի կառուցման, ինժեներական կառույցների շինարարության և մասնագիտացված շինարարական ծառայությունների եկամուտները բացառվում են փոքր բիզնեսի հատուկ ռեժիմից, երբ պատվիրատուն ձեռնարկություն, կազմակերպություն կամ ձեռնարկատեր ֆիզիկական անձ է։ Սա ծառայության դասակարգման և պատվիրատուի հետ կապված եկամտի բացառություն է․ այն չպետք է շփոթել շինարարությանն առնչվող ցանկացած գործունեության համատարած արգելքի հետ։