Հրապարակող՝ Bookkeeping.ge — Assio Lex and Associates LLC
Թարմացված է
Միջազգային հարկում և բիզնես Վրաստանում
Արտասահմանյան մատակարարին, վարկատուին կամ բաժնետիրոջը վճարելը կարող է առաջացնել հարկի պահում, համաձայնագրային արտոնություն և հակադարձ հարկման ԱԱՀ։ Bookkeeping.ge-ն օգնում է վրացական բիզնեսներին ճիշտ հաշվարկել վճարումը և կապել պայմանագիրը, բանկային փոխանցումն ու հարկային հայտարարագիրը։
Ուսումնասիրել անդրսահմանային վճարումը
Ստուգեք վճարումը մինչև ուղարկելը
Սկսեք հենց գործարքից։ Պարզեք ստացողին, մատուցված աշխատանքը կամ փոխանցված իրավունքները, եկամտի առաջացման վայրը և վրացական մշտական հաստատության ներգրավվածությունը։ Օտարերկրյա հաշվին փոխանցումն ինքնաբերաբար աղբյուրում հարկման ենթակա եկամուտ չէ, իսկ հաշիվ-ապրանքագրում «ծառայություն» բառը ամբողջական հարկային դասակարգում չէ։
Կազմեք վճարումների գրանցամատյան՝ նշելով գործընկերոջ երկիրը, հաշվի արժույթը, համախառն պայմանագրային գումարը, նախատեսվող փոխանցման օրը և պահվող հարկը։ Սա հատկապես օգտակար է բաժանորդագրությունների, կառավարման վճարների, խմբային վարկերի և կապալառուների կանոնավոր վճարումների համար։
Վրաստանում վճարման աղբյուրում պահվող հարկի հիմնական կատեգորիաները
| Վճարման կատեգորիա | Սովորական ներքին դրույքաչափ | Ինչ պետք է ընդգրկի ուսումնասիրությունը |
|---|---|---|
| Շահաբաժիններ | Սովորաբար՝ 5% | Ստացողը, օրենքով սահմանված ազատումները և պայմանագրային իրավասությունը |
| Տոկոսներ | Սովորաբար՝ 5% | Վարկատուն, ֆինանսավորման պայմանները և ցանկացած հատուկ մոտեցում |
| Ռոյալթիներ | 5% | Մտավոր սեփականության փաստացի իրավունքները և պայմանագրի սահմանումը |
| Կանոնով ընդգրկվող միջազգային հեռահաղորդակցության և միջազգային փոխադրման վճարումներ | 10% | Ծառայության կատեգորիա և համաձայնագրի կիրառելի հոդված |
| Ընդգրկվող այլ վրացական աղբյուրից եկամուտ | 10% | Աղբյուր, եկամտի դասակարգում և համաձայնագրային արտոնություն |
Հատուկ կանոնները կարող են փոխել արդյունքը։ Արտոնյալ հարկային իրավազորություններում գտնվող անձանց որոշ տոկոսային, ռոյալթիի և ընդգրկված այլ վճարումներ ենթակա են 15% հարկի։ Սա այդ իրավազորություններին կատարվող յուրաքանչյուր վճարման ընդհանուր 15% դրույքաչափ չէ։ Աշխատանքային վարձատրությունը և վրացական մշտական հաստատությանը վերագրվող եկամուտը պահանջում են առանձին մոտեցում։
Կիրառեք համաձայնագրային արտոնությունը ճիշտ վճարման նկատմամբ
Կրկնակի հարկումը բացառելու պայմանագիրը կարող է նվազեցնել պահվող հարկը կամ այլ կերպ բաշխել եկամուտը։ Հաստատեք ստացողի իրավասությունը, ստացեք ռեզիդենտության ապացույցը և որոշեք եկամտին վերաբերող ճիշտ հոդվածը։ Եթե ներքին դրույքաչափը ցածր է պայմանագրային առավելագույնից, առավելագույնը չի բարձրացնում ներքին հարկը։
Օրինակ՝ ծրագրային ապահովման հասանելիության պայմանագիրը կարող է այլ հարց առաջացնել, քան ծրագրային ապահովումը վերարտադրելու կամ օգտագործելու իրավունքներ փոխանցող պայմանագիրը։ Կարդացեք լիցենզիայի պայմանները և նկարագրեք՝ հաճախորդն իրականում ինչ կարող է անել։ Նույն ուսումնասիրությունը պետք է նաև բացատրի բիզնես ծառայության վճարման՝ համաձայնագրով կիրառվող մոտեցումը։
Օգտվեք մեր կրկնակի հարկումը բացառելու պայմանագրի ուղեցույց տեղեկանքների, աղբյուրում արտոնության և վերադարձների համար։ Ապացույցները պահեք վճարման փաթեթում, որպեսզի հարկային հայտարարագիրը հետևի նույն վերլուծությանը։
Հակադարձ հարկմամբ ԱԱՀ՝ արտերկրից ծառայությունների նկատմամբ
Աղբյուրում պահվող հարկը և ԱԱՀ-ն տարբեր հաշվարկներ են։ Ոչ ռեզիդենտից գնված համապատասխան ծառայությունը կարող է Վրաստանում առաջացնել 18% հակադարձ հարկման ԱԱՀ։ Նախքան ԱԱՀ-ի մոտեցումը որոշելը ուսումնասիրեք մատակարարման վայրի կանոնները և հաճախորդի ու ծառայության տեսակը։
Հակադարձ հարկման պարտավորություններ կարող են առաջանալ նաև սովորական ԱԱՀ վճարող չգրանցված վրացական բիզնեսի համար։ Սովորական ԱԱՀ հաշվառման GEL 100,000 շրջանառության շեմը հակադարձ հարկմամբ ԱԱՀ-ից ընդհանուր ազատում չէ։ ԱԱՀ վճարող գրանցված պատվիրատուի համար մուտքային հարկի ցանկացած հաշվանցում կախված է սովորական հաշվանցման պայմաններից և ծառայության օգտագործումից։
| Հարց | Ուշադրության առարկա | Սովորաբար անհրաժեշտ գրանցումներ |
|---|---|---|
| Աղբյուրում պահվող հարկ | Ոչ ռեզիդենտին վճարված եկամուտ | Պայմանագիր, աղբյուրի վերլուծություն և հարկի հաշվարկ |
| Հակադարձ հարկման ԱԱՀ | Գնված ծառայության ԱԱՀ-ի կարգավորում | Հաշիվ, մատակարարման վայրի ուսումնասիրություն և ԱԱՀ-ի աշխատանքային հաշվարկ |
| Համաձայնագրային արտոնություն | Եկամտային հարկի արտոնության իրավունք | Ռեզիդենտության տեղեկանք, ստացողի տվյալներ և համապատասխան ձևեր |
Օտարերկրյա մատակարարի՝ B2C թվային ծառայությունների ԱԱՀ-ի գրանցումն այլ կարգավորում է։ Մի ենթադրեք, որ բոլոր առցանց գնումները մշակվում են նույն կերպ։ Գրանցեք՝ արդյոք ձեր բիզնեսը տրամադրել է իր հարկային տվյալները, և ինչպես է մատակարարը հաշիվ ներկայացրել գործարքի համար։
Պայմանագրային համախառն և զուտ գումարներ
Հստակեցրեք՝ համաձայնեցված վճարը համախառն գումա՞ր է, որից հարկ է պահվում, թե՞ զուտ գումար, որն ակնկալում է ստանալ մատակարարը։ Տարբերությունն ազդում է բիզնեսի ծախսի և վճարման հանձնարարականի վրա։
Օրինակ՝ եթե ընդգրկվող վճարումը պետք է մատակարարին թողնի GEL 1,000՝ 10% հարկի պահումից հետո, ապա համախառն գումարը GEL 1,111.11 է, իսկ պահվող հարկը՝ GEL 111.11՝ կլորացումից հետո։ Եթե փոխարենը պայմանագրով սահմանված է GEL 1,000 համախառն գումար, մատակարարը ստանում է GEL 900, իսկ հարկը GEL 100 է։ Այս օրինակը ներկայացնում է միայն հարկի պահման թվաբանությունը. ԱԱՀ-ն և համաձայնագրային արտոնությունն առանձին հաշվարկներ են։
Արտերկիր վճարումների գործնական ստուգաթերթ
- Պարզեք իրավական ստացողին և արդյոք այն փոխկապակցված է ձեր բիզնեսի հետ։
- Նկարագրեք ծառայությունը, ապրանքները, ֆինանսավորումը կամ իրավունքները և ստուգեք եկամտի աղբյուրը։
- Ստուգեք պայմանագրի՝ համախառն/զուտ գումարի ձևակերպումը և վճարման արժույթը։
- Առանձին դիտարկեք ներպետական աղբյուրում հարկի պահումը, համաձայնագրային արտոնությունը և հակադարձ հարկման ԱԱՀ-ն։
- Հավաքեք ռեզիդենտության տեղեկանքը և արտոնությունը հիմնավորող այլ ապացույցները։
- Համադրեք հաշիվը, հարկի հաշվարկը, հայտարարագիրը և բանկային վճարումը։
- Պահպանեք ներկայացման հաստատումը և հետևեք մատակարարի բացակայող փաստաթղթերի ստացմանը։
Փոխկապակցված կողմերի վճարների համար նաև ստուգեք տրանսֆերային գնագոյացում և վերահսկվող գործարքների հաշվետվություններ։ Խմբի վճարային քաղաքականությունը պետք է միավորի այս բոլոր ստուգումները՝ բանկային փոխանցումը վերջնական հաշվապահական գրանցում համարելու փոխարեն։
Անդրսահմանային վճարումների հաշվառում Վրաստանում
Bookkeeping.ge-ն աջակցում է մատակարարների վճարումների ստուգմանը, պահվող հարկի հաշվարկներին, պայմանագրային փաստաթղթավորմանն ու ԱԱՀ-ի հաշվետվություններին։ Մեր թիմը կարող է կազմել պարբերական վճարումների գրանցամատյան, որպեսզի հաջորդ ամսվա հաշիվները ստացվեն հաշվապահության և հարկային հաշվետվությունների համար անհրաժեշտ տեղեկություններով։
Ուղարկեք մեզ վճարման նկարագրությունը, ստացողի երկիրը և համապատասխան համաձայնագիրը կամ հաշիվը։ Շարունակական աջակցության համար համեմատեք՝ մեր ամսական փաթեթները։ Նախկին վճարման դեպքում ներառեք դրա ամսաթիվը և արդեն հայտարարագրված հարկերը, որպեսզի թիմը կարողանա ստուգել գրանցված վիճակը։
Վճարումներ արտասահման. տարածված հարցեր
Օտարերկրյա մատակարարի յուրաքանչյուր հաշիվ ենթակա՞ է 10% հարկի պահման։
Ոչ։ Պատասխանը կախված է աղբյուրից, եկամտի կատեգորիայից, ստացողի կարգավիճակից և համաձայնագրի կիրառությունից։ Դասակարգեք վճարումը՝ նախքան դրույքաչափ կիրառելը։
Կարո՞ղ են միաժամանակ կիրառվել աղբյուրի մոտ պահվող հարկը և հակադարձ հարկմամբ ԱԱՀ-ն
Դրանք վերաբերում են տարբեր հարկերի, և երկուսն էլ կարող են կիրառելի լինել։ Պահպանեք առանձին հաշվարկներ և բացատրեք յուրաքանչյուրի նկատմամբ կիրառված մոտեցումը։
Կարո՞ղ ենք ուսումնասիրել արդեն կատարված վճարումները։
Այո։ Սկսեք համաձայնագրից, հաշվից, բանկային վճարումից և արդեն ներկայացված հայտարարագրերից։ Այս գրանցումները թույլ են տալիս վերանայմամբ որոշել անհրաժեշտ ճշգրտումները։