გამომქვეყნებელი Bookkeeping.ge — Assio Lex and Associates LLC
განახლებულია
საერთაშორისო დაბეგვრა და ბიზნესი საქართველოში
უცხოელი მომწოდებლისთვის, გამსესხებლისთვის ან აქციონერისთვის გადახდა შეიძლება უკავშირდებოდეს გადახდის წყაროსთან გადასახადის დაკავებას, საერთაშორისო შეთანხმებით შეღავათსა და უკუდაბეგვრის დღგ-ს. Bookkeeping.ge ქართულ ბიზნესებს ეხმარება გადახდის სწორად გაანგარიშებასა და ხელშეკრულების, საბანკო გადარიცხვისა და საგადასახადო დეკლარაციის ურთიერთდაკავშირებაში.
გადაამოწმეთ ტრანსსასაზღვრო გადახდა
გადაამოწმეთ გადახდა თანხის გაგზავნამდე
დაიწყეთ თავად ოპერაციით. განსაზღვრეთ მიმღები, მიწოდებული სამუშაო ან უფლებები, შემოსავლის წარმოშობის ადგილი და ის, უკავშირდება თუ არა ოპერაცია საქართველოში მუდმივ დაწესებულებას. უცხოურ ანგარიშზე გადარიცხვა ავტომატურად არ ნიშნავს წყაროსთან დასაბეგრ შემოსავალს, ხოლო ინვოისში სიტყვა „მომსახურება“ სრულ საგადასახადო კლასიფიკაციას არ წარმოადგენს.
შექმენით გადახდების რეესტრი კონტრაგენტის ქვეყნის, ინვოისის ვალუტის, ხელშეკრულებით გათვალისწინებული სრული თანხის, დაგეგმილი გადარიცხვის თარიღისა და დასაკავებელი გადასახადის მითითებით. ეს განსაკუთრებით სასარგებლოა გამოწერებისთვის, მართვის საფასურისთვის, ჯგუფის შიგნით სესხებისა და კონტრაქტორებისთვის რეგულარული გადახდებისას.
საქართველოში გადახდის წყაროსთან დაბეგვრის ძირითადი კატეგორიები
| გადახდის კატეგორია | შიდა კანონმდებლობის ჩვეულებრივი განაკვეთი | რას უნდა მოიცავდეს შემოწმება |
|---|---|---|
| დივიდენდები | როგორც წესი, 5% | მიმღები, კანონით გათვალისწინებული გათავისუფლებები და შეთანხმებით შეღავათის უფლება |
| პროცენტი | როგორც წესი, 5% | გამსესხებელი, დაფინანსების პირობები და ნებისმიერი სპეციალური რეჟიმი |
| როიალტი | 5% | ინტელექტუალური საკუთრების ფაქტობრივი უფლებები და შეთანხმებაში მოცემული განსაზღვრება |
| წესით გათვალისწინებული საერთაშორისო სატელეკომუნიკაციო და საერთაშორისო სატრანსპორტო გადახდები | 10% | მომსახურების კატეგორია და შეთანხმების შესაბამისი მუხლი |
| ქართული წყაროდან მიღებული სხვა შესაბამისი შემოსავალი | 10% | წყარო, შემოსავლის კლასიფიკაცია და შეთანხმებით გათვალისწინებული შეღავათი |
სპეციალურმა წესებმა შედეგი შეიძლება შეცვალოს. შეღავათიანი დაბეგვრის მქონე იურისდიქციებში მყოფი პირებისთვის გარკვეული პროცენტის, როიალტისა და სხვა შესაბამისი გადახდები იბეგრება 15%-ით. ეს არ არის ამ იურისდიქციებში ყველა გადახდაზე მოქმედი საერთო 15%-იანი განაკვეთი. შრომითი ანაზღაურება და საქართველოში მუდმივი დაწესებულებისთვის მისაკუთვნებელი შემოსავალი ცალკე შეფასებას საჭიროებს.
გამოიყენეთ შეთანხმებით გათვალისწინებული შეღავათი შესაბამის გადახდაზე
ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების შესახებ შეთანხმებამ შეიძლება შეამციროს წყაროსთან დასაკავებელი გადასახადი ან შემოსავლის დაბეგვრის უფლება სხვაგვარად გაანაწილოს. დაადგინეთ მიმღების შესაბამისობა, მოიპოვეთ რეზიდენტობის მტკიცებულება და განსაზღვრეთ შემოსავლის შესაბამისი მუხლი. თუ შიდა კანონმდებლობის განაკვეთი შეთანხმებით დადგენილ ზედა ზღვარზე ნაკლებია, ეს ზღვარი შიდა გადასახადს არ ზრდის.
მაგალითად, პროგრამაზე წვდომის ხელშეკრულებამ შესაძლოა სხვა საკითხი წარმოშვას, ვიდრე პროგრამის გამრავლების ან გამოყენების უფლებების გადაცემის ხელშეკრულებამ. წაიკითხეთ ლიცენზიის პირობები და აღწერეთ, რეალურად რისი გაკეთება შეუძლია მომხმარებელს. იმავე შემოწმებამ უნდა განმარტოს შეთანხმების მიხედვით ბიზნესმომსახურების გადახდის მიმართ გამოყენებული მიდგომაც.
გამოიყენეთ ჩვენი ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების შესახებ შეთანხმებების გზამკვლევი რეზიდენტობის ცნობების, წყაროსთან შეღავათისა და თანხის დაბრუნების საკითხებისთვის. მტკიცებულებები შეინახეთ გადახდის დოკუმენტაციასთან ერთად, რათა საგადასახადო დეკლარაცია იმავე ანალიზს ეფუძნებოდეს.
უკუდაბეგვრის დღგ უცხოეთიდან მიღებულ მომსახურებაზე
წყაროსთან დაკავებული გადასახადი და დღგ სხვადასხვა გაანგარიშებაა. არარეზიდენტისგან შეძენილ შესაბამის მომსახურებაზე საქართველოში შესაძლოა წარმოიშვას 18%-იანი უკუდაბეგვრის დღგ. დღგ-ით დაბეგვრის წესის განსაზღვრამდე შეამოწმეთ მომსახურების გაწევის ადგილის წესები და მომხმარებლისა და მომსახურების ტიპი.
უკუდაბეგვრის ვალდებულება შეიძლება წარმოიშვას ქართული ბიზნესისთვისაც, რომელიც ჩვეულებრივი წესით დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრირებული არ არის. ჩვეულებრივი დღგ-ის რეგისტრაციისთვის დადგენილი 100,000 ლარის ბრუნვის ზღვარი უკუდაბეგვრის დღგ-ისგან საერთო გათავისუფლება არ არის. დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრირებული შემძენისთვის ჩათვლა დამოკიდებულია ჩათვლის ჩვეულებრივ პირობებსა და მომსახურების გამოყენებაზე.
| საკითხი | შესწავლის საგანი | ტიპური დოკუმენტები |
|---|---|---|
| გადახდის წყაროსთან დაკავებული გადასახადი | არარეზიდენტისთვის გადახდილი შემოსავალი | ხელშეკრულება, წყაროს ანალიზი და გადასახადის გაანგარიშება |
| უკუდაბეგვრის დღგ | შეძენილი მომსახურების დღგ-ით დაბეგვრის წესი | ინვოისი, მომსახურების გაწევის ადგილის შეფასება და დღგ-ის სამუშაო გაანგარიშება |
| შეთანხმებით გათვალისწინებული შეღავათი | საშემოსავლო გადასახადზე შეღავათის უფლება | რეზიდენტობის ცნობა, მიმღების ინფორმაცია და შესაბამისი ფორმები |
უცხოელი მომწოდებლის B2C ციფრული მომსახურების დღგ-ის რეგისტრაცია სხვა მექანიზმია. ნუ ჩათვლით, რომ ყველა ონლაინშესყიდვა ერთნაირად მუშავდება. აღრიცხეთ, მიაწოდა თუ არა თქვენმა ბიზნესმა თავისი საგადასახადო მონაცემები და როგორ გამოწერა მომწოდებელმა ოპერაციის ინვოისი.
ხელშეკრულებით გათვალისწინებული სრული და წმინდა თანხები
დააზუსტეთ, შეთანხმებული საფასური არის სრული თანხა, საიდანაც გადასახადი უნდა დაკავდეს, თუ წმინდა თანხა, რომლის მიღებასაც მომწოდებელი ელოდება. ეს განსხვავება გავლენას ახდენს ბიზნესის ხარჯსა და გადახდის ინსტრუქციაზე.
ილუსტრაცია: თუ შესაბამისი გადახდისას 10%-იანი დაკავების შემდეგ მომწოდებელმა უნდა მიიღოს 1,000 ლარი, სრული თანხა არის 1,111.11 ლარი, ხოლო დასაკავებელი გადასახადი — 111.11 ლარი, დამრგვალების შემდეგ. თუ ხელშეკრულება, სანაცვლოდ, ადგენს სრულ თანხას 1,000 ლარის ოდენობით, მომწოდებელი იღებს 900 ლარს, გადასახადი კი 100 ლარია. ეს მაგალითი მხოლოდ დაკავების არითმეტიკას ასახავს; დღგ და შეთანხმებით გათვალისწინებული შეღავათი ცალკე გამოითვლება.
საზღვარგარეთ გადახდის პრაქტიკული საკონტროლო სია
- დაადგინეთ თანხის იურიდიული მიმღები და არის თუ არა იგი თქვენს ბიზნესთან ურთიერთდამოკიდებული პირი.
- აღწერეთ მომსახურება, საქონელი, დაფინანსება ან უფლებები და შეამოწმეთ შემოსავლის წყარო.
- შეამოწმეთ ხელშეკრულებაში სრული/წმინდა თანხის ფორმულირება და გადახდის ვალუტა.
- შიდა კანონმდებლობით წყაროსთან დაკავება, შეთანხმების შეღავათი და უკუდაბეგვრის დღგ ცალ-ცალკე განიხილეთ.
- შეაგროვეთ რეზიდენტობის ცნობა და შეღავათის დამადასტურებელი სხვა მტკიცებულებები.
- შეაჯერეთ ინვოისი, გადასახადის გაანგარიშება, დეკლარაცია და საბანკო გადახდა.
- შეინახეთ წარდგენის დასტური და მოითხოვეთ მომწოდებლის გამოტოვებული დოკუმენტები.
ურთიერთდამოკიდებულ პირებთან დაკავშირებული გადასახდელებისთვის ასევე განიხილეთ ტრანსფერული ფასწარმოქმნა და კონტროლირებული ოპერაციების ანგარიშგება. ჯგუფის გადახდების პოლიტიკა უნდა აერთიანებდეს ყველა ამ შემოწმებას და საბანკო გადარიცხვას საბოლოო საბუღალტრო ჩანაწერად არ უნდა მიიჩნევდეს.
ტრანსსასაზღვრო გადახდების აღრიცხვა საქართველოში
Bookkeeping.ge გეხმარებათ მომწოდებლებისთვის გადახდების შემოწმებაში, წყაროსთან დასაკავებელი გადასახადის გაანგარიშებაში, შეთანხმებების დოკუმენტაციასა და დღგ-ის ანგარიშგებაში. ჩვენს გუნდს შეუძლია შექმნას რეგულარული გადახდების რეესტრი, რათა მომდევნო თვის ინვოისებს ახლდეს აღრიცხვისა და საგადასახადო ანგარიშგებისთვის საჭირო ინფორმაცია.
გამოგვიგზავნეთ გადახდის აღწერა, მიმღების ქვეყანა და შესაბამისი ხელშეკრულება ან ინვოისი. მუდმივი მხარდაჭერისთვის შეადარეთ ჩვენი ყოველთვიური პაკეტები. წარსულში შესრულებული გადახდისთვის მიუთითეთ მისი თარიღი და უკვე დეკლარირებული გადასახადები, რათა გუნდმა აღრიცხული მიდგომა შეაფასოს.
გადახდები საზღვარგარეთ: გავრცელებული კითხვები
უცხოელი მომწოდებლის ყველა ინვოისზე ვრცელდება 10%-იანი დაკავება?
არა. პასუხს განსაზღვრავს წყარო, შემოსავლის კატეგორია, მიმღების სტატუსი და შეთანხმების მიხედვით დაბეგვრა. განაკვეთის გამოყენებამდე მოახდინეთ გადახდის კლასიფიკაცია.
შეიძლება ერთდროულად გავრცელდეს წყაროსთან დაკავებული გადასახადიც და უკუდაბეგვრის დღგ-ც?
ისინი სხვადასხვა გადასახადს ეხება და ორივე შეიძლება იყოს რელევანტური. შეინარჩუნეთ ცალკე გაანგარიშებები და განმარტეთ თითოეულის მიმართ გამოყენებული მიდგომა.
შეგვიძლია უკვე განხორციელებული გადახდების გადამოწმება?
დიახ. დაიწყეთ ხელშეკრულებით, ინვოისით, საბანკო გადახდითა და უკვე წარდგენილი დეკლარაციებით. ეს ჩანაწერები შემოწმებისას საჭირო კორექტირების გამოვლენის საშუალებას იძლევა.