Yayımlayan Bookkeeping.ge — Assio Lex and Associates LLC
Güncellendi
Gürcistan’da uluslararası vergi ve ticari faaliyetler
Yurt dışındaki bir tedarikçiye, kredi verene veya ortağa ödeme yapmak stopaj, anlaşmaya dayalı vergi indirimi ve sorumlu sıfatıyla KDV gerektirebilir. Bookkeeping.ge, Gürcistan işletmelerinin ödemeyi doğru hesaplamasına ve sözleşme, banka havalesi ile vergi beyannamesini ilişkilendirmesine yardımcı olur.
Sınır ötesi bir ödemeyi inceleyin
Göndermeden önce ödemeyi inceleyin
İşlemin kendisiyle başlayın. Alıcıyı, sunulan işi veya hakları, gelirin nerede doğduğunu ve Gürcistan’da bir daimi işyerinin bulunup bulunmadığını belirleyin. Yabancı hesaba transfer, otomatik olarak stopaja tabi gelir değildir; faturadaki “hizmet” sözcüğü de eksiksiz bir vergi sınıflandırması sayılmaz.
Karşı tarafın ülkesini, fatura para birimini, sözleşmedeki brüt tutarı, planlanan transfer tarihini ve kesilecek vergileri içeren bir ödeme kaydı oluşturun. Bu özellikle abonelikler, yönetim ücretleri, grup kredileri ve düzenli yüklenici ödemeleri için yararlıdır.
Gürcistan'daki başlıca stopaj kategorileri
| Ödeme kategorisi | İç mevzuattaki olağan oran | İnceleme neleri kapsamalıdır? |
|---|---|---|
| Temettüler | Genel olarak %5 | Alıcı, kanuni istisnalar ve anlaşmadan yararlanma hakkı |
| Faiz | Genel olarak %5 | Kredi veren, finansman koşulları ve varsa özel uygulama |
| Gayrimaddi hak bedelleri | 5% | Fiili fikri mülkiyet hakları ve anlaşmadaki tanım |
| Kural kapsamındaki uluslararası telekomünikasyon ve uluslararası taşımacılık ödemeleri | 10% | Hizmet kategorisi ve uygulanacak anlaşma maddesi |
| Kapsamdaki diğer Gürcistan kaynaklı gelir | 10% | Kaynak, gelir sınıflandırması ve anlaşmaya dayalı vergi indirimi |
Özel kurallar sonucu değiştirebilir. Tercihli vergi rejimi uygulayan ülkelerdeki kişilere yapılan belirli faiz, gayrimaddi hak bedeli ve kapsamdaki diğer ödemeler %15’e tabidir. Bu, söz konusu ülkelere yapılan her ödemeye uygulanan genel bir %15 oranı değildir. Ücret ödemeleri ve Gürcistan’daki bir daimi işyerine atfedilen gelirler ayrı uygulama gerektirir.
Anlaşma avantajını doğru ödemeye uygulayın
Bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması stopajı azaltabilir veya geliri farklı şekilde tahsis edebilir. Alıcının şartları karşıladığını belirleyin, mukimlik kanıtını edinin ve doğru gelir maddesini tespit edin. İç mevzuattaki oran anlaşmadaki azami orandan düşükse bu üst sınır iç mevzuat vergisini artırmaz.
Örneğin, yazılıma erişim sözleşmesi, yazılımı çoğaltma veya ondan ticari olarak yararlanma haklarını devreden bir sözleşmeden farklı bir konu doğurabilir. Lisans koşullarını okuyun ve müşterinin fiilen ne yapabildiğini açıklayın. Aynı inceleme, ticari hizmet ödemesine bir anlaşma kapsamında uygulanan işlemi de açıklamalıdır.
Şu kaynağımızı kullanın: çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması rehberi belgeler, kaynakta indirim ve iadeler için. Vergi beyannamesinin aynı analize dayanması için kanıtları ödeme dosyasında saklayın.
Yurt dışından alınan hizmetlerde sorumlu sıfatıyla KDV
Stopaj vergisi ve KDV farklı hesaplamalardır. Bir dar mükelleften satın alınan, koşulları sağlayan hizmet Gürcistan’da %18 sorumlu sıfatıyla KDV doğurabilir. KDV uygulamasına karar vermeden önce hizmet yeri kurallarını, müşteri ve hizmet türünü inceleyin.
Olağan KDV mükellefi olarak kayıtlı olmayan bir Gürcistan işletmesi için sorumlu sıfatıyla KDV yükümlülüğü doğabilir. Olağan KDV kaydındaki GEL 100.000 ciro eşiği, sorumlu sıfatıyla KDV için genel bir istisna değildir. KDV kayıtlı bir müşteri için alış KDV'sinin indirimi, normal indirim koşullarına ve hizmetin kullanımına bağlıdır.
| Soru | Odak | Tipik kayıtlar |
|---|---|---|
| Stopaj vergisi | Dar mükellefe ödenen gelir | Sözleşme, kaynak analizi ve vergi hesaplaması |
| Sorumlu sıfatıyla KDV | Satın alınan hizmetin KDV uygulaması | Fatura, teslim/ifa yeri incelemesi ve KDV çalışma kâğıdı |
| Anlaşma kapsamındaki vergi avantajı | Gelir vergisi avantajından yararlanma hakkı | Mukimlik belgesi, alıcı bilgileri ve ilgili formlar |
Yabancı tedarikçinin B2C dijital hizmet KDV kaydı farklı bir düzenlemedir. Her çevrim içi satın almanın aynı şekilde işlendiğini varsaymayın. İşletmenizin vergi bilgilerini sağlayıp sağlamadığını ve tedarikçinin işlemi nasıl faturaladığını kaydedin.
Brüt ve net sözleşme tutarları
Kararlaştırılan ücretin verginin kesileceği brüt tutar mı yoksa tedarikçinin eline geçmesini beklediği net tutar mı olduğunu netleştirin. Bu fark işletmenin maliyetini ve ödeme talimatını etkiler.
Örnek: Kapsamdaki bir ödemenin %10 stopajdan sonra tedarikçiye GEL 1,000 bırakması gerekiyorsa brüt tutar GEL 1,111.11, stopaj ise yuvarlama sonrasında GEL 111.11 olur. Sözleşme bunun yerine brüt GEL 1,000 belirliyorsa tedarikçi GEL 900 alır ve vergi GEL 100 olur. Bu örnek yalnızca stopaj hesabını gösterir; KDV ve anlaşmaya dayalı vergi indirimi ayrı hesaplamalardır.
Uygulamaya yönelik yurt dışı ödeme kontrol listesi
- Hukuki alıcıyı ve işletmenizle ilişkili olup olmadığını belirleyin.
- Hizmeti, malları, finansmanı veya hakları açıklayın ve gelirin kaynağını inceleyin.
- Sözleşmedeki brüt/net ifadelerini ve ödeme para birimini kontrol edin.
- İç hukuk stopajını, anlaşma avantajını ve sorumlu sıfatıyla KDV’yi ayrı değerlendirin.
- Vergi avantajını destekleyen mukimlik belgesini ve diğer kanıtları toplayın.
- Fatura, vergi hesabı, beyanname ve banka ödemesinin mutabakatını yapın.
- Beyan teyidini saklayın ve eksik tedarikçi belgelerini takip edin.
İlişkili taraf ücretlerinde ayrıca şunu inceleyin: transfer fiyatlandırması ve kontrollü işlem raporlaması. Grup ödeme politikası, banka transferini nihai muhasebe kaydı olarak görmek yerine tüm bu kontrolleri birbirine bağlamalıdır.
Gürcistan'da sınır ötesi ödeme muhasebesi
Bookkeeping.ge, tedarikçi ödemelerinin incelenmesi, stopaj hesaplamaları, anlaşma belgeleri ve KDV raporlaması için destek sağlar. Ekibimiz, sonraki ayın faturalarının muhasebe ve vergi raporlaması için gereken bilgilerle gelmesini sağlayacak düzenli bir ödeme kaydı oluşturabilir.
Ödemenin açıklamasını, alıcının ülkesini ve ilgili sözleşme veya faturayı bize gönderin. Sürekli destek için karşılaştırın: aylık paketlerimiz. Geçmiş bir ödeme için, ekibin kayıtlardaki durumu inceleyebilmesi amacıyla ödeme tarihini ve daha önce beyan edilmiş vergileri de ekleyin.
Yurt dışına ödemeler: sık sorulan sorular
Her yabancı tedarikçi faturası %10 stopaja tabi midir?
Hayır. Kaynak, gelir kategorisi, alıcının statüsü ve anlaşma uygulaması yanıtı belirler. Oran uygulamadan önce ödemeyi sınıflandırın.
Hem stopaj hem sorumlu sıfatıyla KDV uygulanabilir mi?
Farklı vergileri ele alırlar ve her ikisi de geçerli olabilir. Ayrı hesaplamalar yapın ve her birinin nasıl ele alındığını açıklayın.
Yapılmış ödemeleri inceleyebilir miyiz?
Evet. Sözleşme, fatura, banka ödemesi ve sunulmuş beyannamelerle başlayın. Bu kayıtlar, incelemede gerekli düzeltmelerin belirlenmesini sağlar.