Yayımlayan Bookkeeping.ge — Assio Lex and Associates LLC
Güncellendi
%1 oranı, Gürcistan'ın serbest çalışanlar ve küçük işletme sahipleri için sunduğu avantajlardan biridir. Ancak küçük işletme olarak kaydolmak, tüm gelirinizde %1'e hak kazanmakla aynı şey değildir.
Bir müşterinin kaydını yapmadan önce yanıtı değiştirebilecek yedi unsuru kontrol ediyoruz. İnsanlar en sık ilk üçünde sorun yaşıyor.
Kısa yanıt
Küçük İşletme Statüsü, uygun girişimci gerçek kişinin koşulları sağlayan Gürcistan kaynaklı ticari gelir üzerinden %1 ödemesine olanak tanıyabilir. Fiili faaliyetiniz, gelir türünüz ve statünün yürürlük tarihi önemlidir. KDV ayrı bir testtir.
Ücretsiz ilk danışmanlık talep edin gelir elde etmeye başlamadan önce.
1. Faaliyetinize rejim kapsamında izin veriliyor mu?
Kapsam dışı faaliyetler arasında danışmanlık, hukuk ve noterlik hizmetleri, tıbbi hizmetler, denetim, mimarlık ve personel temini bulunur. Ruhsat veya izne bağlı faaliyetler de yasal istisnalar saklı kalmak üzere kısıtlıdır. Faaliyetin tam niteliği, 415 sayılı Hükümet Kararı’nın Ek 4’üne göre kontrol edilmelidir.
Yasaklanmış faaliyet statünün iptaline yol açarsa statü o takvim yılının başından itibaren iptal edilebilir ve yılın vergi uygulaması yeniden değerlendirilmelidir.
Önemli olan işletmenizin fiilen ne yaptığıdır. Sözleşmedeki tanımı değiştirmek, kapsam dışı bir faaliyeti uygun hâle getirmez. Aynı çatı altında muhasebe ve hukuk uzmanlığıyla işinizi ve sözleşmenizi birlikte inceliyoruz.
2. Geliriniz gerçekten yabancı kaynaklı mı?
Vergi mukimliği ve gelirinizin kaynağı ayrı konulardır. Genel mukimlik testi, ilgili vergi yılında sona eren kesintisiz herhangi bir 12 takvim aylık dönemde, yasal sayım kuralları ve istisnalar çerçevesinde 183 gün veya daha fazla bulunmaktır.
Yurt dışında müşterilerinizin olması, hizmet gelirinizi otomatik olarak yabancı kaynaklı yapmaz. Gürcistan mukimi bir hizmet sağlayıcı için sınır ötesi hizmetler, yabancı bir daimi işyeri aracılığıyla sunulan hizmetlere ilişkin kural dahil Vergi Kanunu istisnalarına tabi olmak üzere, genellikle Gürcistan kaynaklı gelir doğurur.
Dolayısıyla, müşteri yurt dışında olsa bile uygun ticari gelir %1 rejimine girebilir. Sonuca varmadan önce mukimliği, kaynağı ve ilgili anlaşmayı kontrol ediyoruz.
3. Ne zaman kazanmaya başlıyorsunuz?
Genel kurala göre Küçük İşletme Statüsü, vergi idaresine başvurduğunuz tarihten itibaren yürürlüğe girer. Yürürlük tarihinden önce elde edilen gelir otomatik olarak %1 kapsamına girmez.
Mikro İşletme Statüsüne sahip bir kişinin ilgili GEL 30.000 eşiğini aşması veya ücretli işçi kullanmaya başlaması ve 15 gün içinde Küçük İşletme Statüsüne başvurması halinde özel bir istisna uygulanır. Statü bu durumda eşiğin aşıldığı veya ücretli işçi kullanılmaya başlandığı tarihten itibaren başlayabilir. Geç başvuru ise statüyü başvuru tarihinden başlatır ve yılın önceki bölümünün genel kurallarla vergilendirilmesini gerektirebilir.
Beyan öncesinde yürürlük tarihinizi ve önceki tahsilatlarınızı kontrol ediyoruz. Genel rejimin geçerli olduğu durumlarda vergiye tabi ticari gelir, mevcut indirimler dahil kendi kurallarına göre değerlendirilir; otomatik olarak brüt tahsilatın %20'si değildir.
4. Yüklenici, çalışan veya lisans veren olarak mı ödeme alıyorsunuz?
%1 rejimi, koşulları sağlayan ticari gelire uygulanır. Ücrete uygulanmaz. Gayrimaddi hak bedelleri, faiz, temettü ve kira geliri de küçük işletme özel rejimi dışında kalır ve ayrı vergi analizi gerektirir.
Düzenlemenizin özü istihdamsa veya şartları karşılayan hizmetler yerine lisanslama için ödeme alıyorsanız Küçük İşletme Statüsüne sahip olmak tek başına bu geliri %1 rejimine sokmaz.
5. KDV'ye tabi işlemleriniz GEL 100.000'i aşabilir mi?
Küçük İşletme Statüsü sizi KDV'den muaf tutmaz. Genel kayıt kuralına göre, birbirini izleyen herhangi bir 12 takvim ayında KDV eşiğine dahil işlemlerin GEL 100,000'i aşması hâlinde iki iş günü içinde başvuru yapılmalıdır. Eşiğin aşılmasına yol açan işlem de KDV yükümlülüğüne dahildir.
Bu, yalnızca dünya genelindeki tüm tahsilatları kapsayan bir test değildir. Teslim veya hizmet yeri kuralları ve eşiğe dahil işlemler kontrol edilmelidir. Reklam veya yazılım gibi yabancı hizmetler için ödeme yapmak, olağan KDV kaydı bulunmasa bile sorumlu sıfatıyla KDV yükümlülüğü doğurabilir.
İlgili ciroyu izler ve sınır ötesi alımları beklenmedik bir beyan yükümlülüğü doğurmadan önce inceleriz.
6. Başka geliriniz var mı?
Kira, faiz, temettü, gayrimaddi hak bedelleri ile taşınmaz, araç veya hisse satış kazançları ayrı sınıflandırma gerektirir. Gelire ve koşullara göre istisnalar, kaynakta stopaj, yıllık beyannameler veya işleme özgü beyan kuralları uygulanabilir.
Bu tür her tahsilatın 1 Nisan’a kadar beyan edilmesi gerektiğine dair evrensel bir kural yoktur. Bu yıllık son tarih, yıllık gelir vergisi beyannamesi gerektiğinde uygulanır. Bazı gayrimenkul satış kazançlarında aylık beyan süresi vardır; kaynakta nihai olarak vergilendirilmiş gelirler ise farklı ele alınabilir.
Hiçbirinin aylık %1 beyannameniz kapsamında olduğu varsayılmasın diye her gelir akışını ve beyan son tarihini haritalandırırız.
7. İşletmeniz hangi yöne gidiyor?
- Genel küçük işletme eşiği açısından, bir takvim yılında GEL 500,000'in aşılması, eşiğin aşıldığı ayın başından aynı yılın sonuna kadar %3 oranını doğurur.
- İlgili brüt gelir, birbirini izleyen iki takvim yılının her birinde geçerli eşiği aşarsa statü izleyen yılın başından itibaren iptal edilir.
- Şartları karşılayan şarap turizmi ve tarım turizmi işletmecilerine özel GEL 700.000 eşiği uygulanır.
- Personel istihdamı bordro ve stopaj yükümlülükleri getirir. Yıllık toplam GEL 6,000'e kadar ücret ödemelerine ilişkin sınırlı istisna koşulludur: bireysel girişimci kaydı ve Küçük İşletme Statüsü bu ödemelerin yapıldığı takvim yılında gerçekleşmeli veya önceki yılın brüt geliri GEL 50,000'i aşmamalıdır. Bu, her çalışan için geçerli genel bir vergisiz tutar değildir.
Büyüyorsanız bireysel girişimciyi LLC ile karşılaştırabilir, geçişin vergi ve uygulama sonuçlarını açıklayabiliriz.
Bunların tümünü sizin için kontrol ediyoruz
Her nokta faaliyetinize, sözleşmelerinize, mukimliğinize ve ödeme düzenlemelerinize bağlıdır. Genel rehber kuralları açıklar; belgeleriniz ise bunların size nasıl uygulandığını gösterir.
Ücretsiz ilk görüşmeden sonra şu hususları belirlemek için gereken sonraki kontrolleri tespit edebiliriz:
- Fiili faaliyetiniz için Küçük İşletme Statüsünün mümkün olup olmadığı.
- Hangi gelirlerin %1 rejimine girebileceği.
- KDV kaydı veya sorumlu sıfatıyla raporlamanın gerekli olup olmayacağı.
- Koşullarınıza bireysel girişimcinin mi LLC’nin mi uygun olduğu.
- Gelir elde etmeye başlamadan önce yapılması gerekenler.
Sözleşmeleri hem hukuki hem vergisel açıdan inceliyoruz. Ekibimiz ayrıca kayıt, mevzuata uyum takvimi, aylık beyanlar, KDV takibi ve bordro konularında İngilizce destek sağlayabilir.
Güncel aylık küçük işletme muhasebe paketini görün veya aylık muhasebe hizmetimizi inceleyin.
Gürcistan'da gelir elde etmeye başlamayı mı planlıyorsunuz?
İlk ödemenizi almadan önce %1 rejiminin faaliyetinize uygulanıp uygulanmadığını kontrol edelim. İlk danışmanlığınız ücretsizdir.
Küçük İşletme Statüsü incelemesine hazırlanın
Gürcistan’da Küçük İşletme Statüsüne başvurmadan önce fiilen yapacağınız işi açıklayın ve örnek müşteri sözleşmesi veya hizmet açıklaması sağlayın. Nerede çalıştığınızı, hizmeti kimin satın aldığını, çalışan veya alt yüklenici bulunup bulunmadığını, beklenen ciroyu ve mevcut KDV kaydını belirtin. BT, danışmanlık veya e-ticaret gibi genel bir etiket, farklı vergi uygulamalarına tabi faaliyetleri kapsayabilir.
Mevcut bir bireysel girişimci için kayıt tarihini, vergi statüsü belgesini, mükellef hesabında görünen yürürlük tarihini, önceki aylık beyannameleri ve diğer gelir kayıtlarını ekleyin. Her birinin doğru vergi kurallarına göre değerlendirilmesi için ücreti, kira gelirini, varlık satışlarını ve ticari ciroyu ayrı tutun.
Ekibimiz doğru muhasebe hizmetini önermek için bu ayrıntıları inceler. Küçük İşletme Statüsü hakkındaki ilk görüşmeniz ücretsizdir. Uygun bir girişimcinin aylık defter tutma ve vergi raporlaması daha sonra şirket paketi hesaplayıcısı yerine özel bireysel girişimci hizmeti kullanılarak ayrıca kararlaştırılır.
Yabancı girişimciler: 2026 için ek kontrol
Küçük İşletme Statüsü ve çalışma izni ayrı konulardır. Güncel işgücü göçü çerçevesi, bir dar mükellefin Gürcistan dışındaki faaliyetleriyle bağlantılı olarak sunulan belirli hizmetler için istisna içerir. Özellikle yerel müşterilere de hizmet veriyorsanız fiili müşteri düzenlemesini kontrol edin.
Bu istisna gelirin Gürcistan kaynaklı olup olmadığını belirlemez. Şunu okuyun: 2026 yabancı girişimci kuralları şununla birlikte: mukimlik ve yabancı gelir rehberi.
Aylık beyannameler ve inşaat hizmeti geliri
Küçük İşletme Statüsüne sahip kişi normalde aylık küçük işletme gelir vergisi beyannamesini verir ve vergiyi izleyen ayın 15’ine kadar öder. 2026 raporlama değişikliklerine göre bu aylık beyannamenin verilmemesi, sıfır vergili beyanname verilmiş sayılmaz. Tahsilat olmamasının beyan yükümlülüğü olmadığı anlamına geldiğini varsaymak yerine gerekli kayıtları tutun ve ödenecek vergi bulunmasa da uygun aylık beyannameyi verin.
1 Şubat 2025'ten itibaren belirli konut ve konut dışı bina inşaatı, inşaat mühendisliği ve uzmanlaşmış inşaat hizmeti gelirleri, müşteri bir işletme, kuruluş veya girişimci gerçek kişi olduğunda küçük işletme özel rejimi dışında tutulur. Bu, hizmet sınıflandırmasına ve müşteriye bağlı bir gelir istisnasıdır; inşaatla ilgili her faaliyeti kapsayan genel bir yasakla karıştırılmamalıdır.