Վարձակալական եկամտի և գույքահարկի հաշվետվություններ

Տանտիրոջ ուղեցույց՝ գույքահարկի և վարձակալական եկամտի հայտարարագրման վերաբերյալ Վրաստանում

Եթե Վրաստանում ունեք վարձակալության տրվող գույք, ձեր հարկային պարտավորությունները հասկանալն էական է պահանջները պահպանելու և տույժերից խուսափելու համար։ Անկախ նրանից՝ Թբիլիսիում մեկ բնակարան եք վարձակալության տալիս, թե կառավարում եք բազմաթիվ գույքեր ամբողջ երկրում, այս ուղեցույցը կբացատրի Վրաստանում վարձակալական եկամտի և անշարժ գույքի հարկային հայտարարագրերի ներկայացման համար անհրաժեշտ ամեն ինչ։

Հասկանալ վարձակալական եկամտի հարկը Վրաստանում

Վրաստանն առաջարկում է տարածաշրջանի ամենապարզ և բարենպաստ հարկային համակարգերից մեկը վարձակալական եկամտի համար։ Հարկային մոտեցումը կախված է նրանից՝ վարձակալության եք տալիս բնակելի, թե առևտրային գույք։

Վարձակալական եկամտի հարկադրույքաչափեր

Բնակելի գույքի վարձակալություն. 5% հարկ համախառն եկամտից

Բնակելի տարածքը բնակության նպատակով վարձակալության տվող ֆիզիկական անձը կարող է համախառն վարձավճարներից վճարել 5% եկամտային հարկ, եթե այդ եկամտից նվազեցումներ չի կատարում։ Պայմանագրային օգտագործումը, փաստացի գործունեությունը և տանտիրոջ պահանջվող ցանկացած գրանցում պետք է հիմնավորեն այս մոտեցումը։ Բնակարանը Airbnb-ում կամ Booking.com-ում տեղադրելն ինքնաբերաբար չի հաստատում համապատասխանությունը. կարճաժամկետ կացությունը պահանջում է առանձին հարկային դասակարգում։

Բնակելի վարձակալության 5% հարկի հիմնական առավելությունները՝

• Ծախսերի նվազեցումներ չեն պահանջվում և չեն թույլատրվում
• Պարզ հաշվարկ՝ ստացված ամբողջ վարձավճարի 5%-ը
• Կիրառվում է ինչպես Վրաստանի ռեզիդենտների, այնպես էլ ոչ ռեզիդենտների նկատմամբ
• Ընդգրկում է պայմաններին համապատասխան բնակելի վարձակալությունները. կարճաժամկետ կացության ծառայությունները գնահատվում են առանձին՝ մինչև հարկի դրույքաչափի կիրառումը։

Առևտրային գույքի վարձակալություն. 20% եկամտային հարկ

Առևտրային տարածքի վարձակալական եկամուտը ֆիզիկական անձի դեպքում սովորաբար դիտարկվում է եկամտային հարկի ընդհանուր 20% կանոններով։ Այն, թե հարկը պահվում է համախառն վճարումներից, թե հաշվարկվում է թույլատրելի նվազեցումներից հետո հարկվող եկամտից, կախված է վարձատուի գրանցումից, ռեզիդենտությունից և վարձակալի՝ որպես հարկային գործակալի պարտավորություններից։ Անհատ ձեռնարկատեր գրանցվելը առևտրային վարձակալությունը չի դարձնում փոքր բիզնեսի կարգավիճակով 1% հարկվող եկամուտ։

Կարևոր նշում՝ Բնակելի գույքի վարձակալությունից եկամուտը չի կարող համակցվել փոքր բիզնեսի կարգավիճակի հետ (1% հարկային ռեժիմ)։ Դրանք առանձին հարկային կատեգորիաներ են, որոնք պետք է հայտարարագրվեն տարբեր կարգով։

Վարձակալական եկամտի հարկային հայտարարագրի ներկայացման քայլ առ քայլ ուղեցույց

Ահա գործնական քայլերը՝ որպես տանտեր Վրաստանում ձեր հարկային հայտարարագրերը ներկայացնելու համար՝

Կարճաժամկետ վարձակալության առանձնահատկությունները

Եթե Airbnb-ի, Booking.com-ի կամ այլ հարթակի միջոցով առաջարկում եք կարճաժամկետ կացություն, մինչև հարկային ռեժիմ ընտրելը հաստատեք փաստացի ծառայությունը։ Պայմաններին համապատասխան բնակելի նպատակով վարձակալությունը կարող է ընդգրկվել համախառն վարձակալական եկամտի 5% կանոններում, իսկ կացության ծառայությունները՝ պահանջել այլ մոտեցում։ Համապատասխան կարճաժամկետ կացության համար դիմումով կիրառվող ֆիքսված եկամտային հարկի առանձին ռեժիմը հասանելի է մինչև 2028 թ. հունվարի 1-ը՝ օրենքով սահմանված պայմաններով։

Արտասահմանյան անշարժ գույքի ներդրումներ

Ռեզիդենտ ֆիզիկական անձի՝ Վրաստանից դուրս գտնվող գույքի իրական արտասահմանյան աղբյուրից վարձակալական եկամուտը սովորաբար ազատվում է Վրաստանի եկամտային հարկից։ Սա չի սահմանում վրացական ընկերության հարկային կարգավորումը և չի վերացնում գույքի գտնվելու երկրի պարտավորությունները։ Արտասահմանյան եկամուտը կարող է նաև հաշվի առնվել Վրաստանի գույքահարկի համար կիրառվող ընտանեկան եկամտի առանձին կանոններով։

Կարո՞ղ եք վարձակալական գործունեության համար գրանցվել որպես անհատ ձեռնարկատեր։

Թեև տեխնիկապես կարող եք գրանցվել որպես ԱՁ, բնակելի գույքի վարձակալական եկամուտը բացառված է փոքր բիզնեսի կարգավիճակի գործունեություններից և չի կարող օգտվել 1% դրույքաչափից։

Առևտրային վարձակալական գործունեության դեպքում անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցումը կարող է ազդել վճարման և հաշվետվության ընթացակարգի վրա, սակայն թույլատրելի նվազեցումները կախված են կիրառելի ընդհանուր եկամտային հարկի կանոններից և հիմնավորող գրանցումներից։ Առևտրային վարձակալությունը շարունակում է դուրս մնալ փոքր բիզնեսի կարգավիճակի 1% ռեժիմից. պետք է ստուգել նաև վարձակալի հարկի պահման պարտավորությունները։

ԱԱՀ-ի հարցեր վարձատուների համար

5%-ով հարկվող բնակելի վարձակալական եկամուտն ինքնաբերաբար ազատված չէ ԱԱՀ-ից։ Ուսումնասիրեք՝ արդյոք վարձակալական կամ կացության գործունեությունը տնտեսական գործունեություն է և որ գործարքներն են ներառվում ԱԱՀ-ի գրանցման շեմի հաշվարկում։ Թե՛ բնակելի, թե՛ առևտրային գույք ունեցող վարձատուն պետք է համապատասխան գործարքները դիտարկի միասին՝ հաշվի առնելով Հարկային օրենսգրքի ազատումներն ու հատուկ կանոնները։

Ընդհանուր կանոնով ԱԱՀ-ի հաշվառումը պարտադիր է դառնում, երբ շեմի հաշվարկում ներառվող գործարքները ցանկացած հաջորդական 12 օրացուցային ամիսների ընթացքում գերազանցում են GEL 100,000-ը։ Դիմեք գերազանցումից հետո երկու աշխատանքային օրվա ընթացքում. շեմը հատող գործարքն ընդգրկվում է։ Սա շարժական ժամանակաշրջան է, ոչ թե պարզապես օրացուցային տարվա շրջանառության չափանիշ։

Խորհուրդներ՝ պահանջները պահպանելու և հարկային պարտավորությունը նվազեցնելու համար

Վարեք գերազանց գրանցումներ՝ Նույնիսկ եթե բնակելի վարձակալությունից ծախսեր չեք կարող նվազեցնել, պատշաճ հաշվառումը պաշտպանում է ձեզ հնարավոր ստուգումների ժամանակ և ապահովում հայտարարագրման ճշգրտությունը։

Հասկացեք հարկային վերջնաժամկետները՝ Օրացույցում նշեք այս կարևոր օրերը՝

• Ապրիլի 1. տարեկան եկամտային հարկի հայտարարագրման և վճարման սովորական վերջնաժամկետը, երբ վարձակալական եկամուտը պահանջում է տարեկան հայտարարագիր. աղբյուրում հարկի պահումն ունի իր առանձին կանոնները։
• Նոյեմբերի 1. ֆիզիկական անձի գույքահարկի հայտարարագրի օրենքով սահմանված վերջնաժամկետը. 2026 թվականին ոչ աշխատանքային օրվա կանոնի հիման վրա այն տեղափոխվում է նոյեմբերի 2։
• Նոյեմբերի 15. ֆիզիկական անձի գույքահարկի վճարման օրենքով սահմանված ժամկետ. 2026 թ. ոչ աշխատանքային օրվա կանոնով այն տեղափոխվում է նոյեմբերի 16։

Պատժամիջոցներ պահանջները չպահպանելու համար

Վարձակալական եկամուտը չհայտարարագրելը կամ գույքահարկը չվճարելը կարող է հանգեցնել՝

• Ուշ վճարման տույժեր
• Չվճարված հարկերի նկատմամբ տոկոսային հաշվարկներ
• Եկամուտների ծառայության հնարավոր ստուգումներ
• Լրացուցիչ տուգանքներ՝ դիտավորյալ չկատարման համար

Պատժամիջոցները կարող են արագ գերազանցել վճարման ենթակա հարկը, ուստի միշտ ավելի լավ է հայտարարագրել ճշգրիտ և ժամանակին։

Վրաստանում վարձակալական եկամտի և անշարժ գույքի հարկային հայտարարագրերի ներկայացումը պարզ է՝ երկրի պարզ և բարենպաստ հարկային համակարգի շնորհիվ։ Պայմաններին համապատասխան բնակելի նպատակով վարձակալական եկամտի 5% դրույքաչափը կարող է ապահովել համախառն եկամտի պարզ հաշվարկ, իսկ 2026 թ. վերանայված գույքահարկի ազատումը կարող է կարևոր լինել այն վարձատուների համար, որոնց նախորդ տարվա ընտանեկան եկամուտը չի գերազանցում GEL 100,000-ը։ Նախքան որևէ կանոնի վրա հիմնվելը ստուգեք արտոնություններից օգտվելու պայմաններն ու հողային պարտավորությունները։

Հասկանալով ձեր պարտավորությունները, պահպանելով կարգավորված գրանցումներ և ժամանակին հայտարարագրելով՝ դուք կարող եք վստահորեն կառավարել որպես տանտեր ձեր հարկային պարտականությունները և լիարժեք օգտվել Վրաստանի՝ գույքի համար բարենպաստ հարկային միջավայրից։

Անկախ նրանից՝ նոր եք սկսում ձեր առաջին վարձակալական գույքով, թե կառավարում եք ձևավորված պորտֆել, Վրաստանի հարկային օրենսդրության պահպանումը պաշտպանում է ձեր ներդրումը և օգնում անշարժ գույքի միջոցով երկարաժամկետ կապիտալ կուտակել։

Եթե աջակցության կարիք ունեք վարձակալական եկամտի հարկի ներկայացման, տարեկան հայտարարագրերի, գույքահարկի պահանջների կատարման կամ ամսական հաշվապահության հարցում, մեր մասնագիտացված թիմը պատրաստ է օգնել։ Մենք մասնագիտանում ենք Վրաստանի ամբողջ տարածքում գույքի սեփականատերերի և վարձատուների սպասարկման մեջ՝ ապահովելով ճշգրիտ հաշվետվություններ, ժամանակին ներկայացում և հանգստություն։

Վրաստանում ձեր վարձակալական եկամտի և գույքահարկի պարտավորությունները կառավարելու օգնությա՞ն կարիք ունեք։ Կապվեք մեզ հետ՝ հատուկ տանտերերի և գույքի սեփականատերերի համար նախատեսված մասնագիտական հաշվապահական ծառայությունների համար։ Մենք ապահովում ենք ամեն ինչ՝ տարեկան հարկային հայտարարագրերից մինչև շարունակական համապատասխանության աջակցություն, որպեսզի վստահությամբ կենտրոնանաք ձեր վարձակալական բիզնեսի աճի վրա։