იჯარიდან შემოსავლისა და ქონების გადასახადის ანგარიშგება

გამქირავებლის გზამკვლევი საქართველოში ქონების გადასახადისა და გაქირავების შემოსავლის დეკლარირებისთვის

თუ საქართველოში გასაქირავებელ ქონებას ფლობთ, თქვენი საგადასახადო ვალდებულებების ცოდნა აუცილებელია მოთხოვნების დასაცავად და სანქციების თავიდან ასაცილებლად. მიუხედავად იმისა, თბილისში ერთ ბინას აქირავებთ თუ ქვეყნის მასშტაბით რამდენიმე ობიექტს მართავთ, ეს გზამკვლევი აგიხსნით ყველაფერს, რაც საქართველოში გაქირავების შემოსავლისა და უძრავი ქონების საგადასახადო დეკლარაციების წარდგენისთვის უნდა იცოდეთ.

გაქირავების შემოსავლის დაბეგვრის წესები საქართველოში

საქართველოში გაქირავების შემოსავლისთვის რეგიონში ერთ-ერთი ყველაზე მარტივი და ხელსაყრელი საგადასახადო სისტემა მოქმედებს. დაბეგვრის წესი დამოკიდებულია იმაზე, საცხოვრებელ ქონებას აქირავებთ თუ კომერციულს.

გაქირავების შემოსავლის გადასახადის განაკვეთები

საცხოვრებელი ქონების გაქირავება: მთლიანი შემოსავლის 5%-იანი გადასახადი

ფიზიკურ პირს, რომელიც საცხოვრებელ ფართს საცხოვრებელი მიზნით აქირავებს, შეუძლია გაქირავებით მიღებულ მთლიან თანხაზე 5%-იანი საშემოსავლო გადასახადი გადაიხადოს, თუ ამ შემოსავლიდან გამოქვითვებს არ ახორციელებს. ხელშეკრულებით განსაზღვრული გამოყენება, რეალური საქმიანობა და გამქირავებლის საჭირო რეგისტრაცია ამ წესის გამოყენებას უნდა ადასტურებდეს. ბინის Airbnb-ზე ან Booking.com-ზე განთავსება ავტომატურად არ ადასტურებს პირობებთან შესაბამისობას: მოკლევადიანი განთავსება ცალკე საგადასახადო კლასიფიკაციას საჭიროებს.

საცხოვრებელი ფართის გაქირავების 5%-იანი გადასახადის ძირითადი უპირატესობები:

• ხარჯების გამოქვითვა არც საჭიროა და არც ნებადართული
• მარტივი გაანგარიშება: მიღებული ქირის სრული თანხის 5%
• ვრცელდება როგორც საქართველოს რეზიდენტებზე, ისე არარეზიდენტებზე
• მოიცავს შესაბამის საცხოვრებელ იჯარას; მოკლევადიანი განთავსება განაკვეთის გამოყენებამდე ცალკე ფასდება.

კომერციული ქონების გაქირავება: 20%-იანი საშემოსავლო გადასახადი

ფიზიკური პირის კომერციული გაქირავების შემოსავალზე ჩვეულებრივ საშემოსავლო გადასახადის საერთო 20%-იანი წესები განიხილება. გადასახადი მთლიანი გადახდიდან წყაროსთან დაკავდება თუ ნებადართული გამოქვითვების შემდეგ დასაბეგრ შემოსავალზე გამოითვლება, დამოკიდებულია გამქირავებლის რეგისტრაციაზე, რეზიდენტობასა და დამქირავებლის, როგორც საგადასახადო აგენტის, ვალდებულებებზე. ინდივიდუალურ მეწარმედ რეგისტრაცია კომერციულ ქირას მცირე ბიზნესის სტატუსის 1%-ით დასაბეგრ შემოსავლად არ აქცევს.

მნიშვნელოვანი შენიშვნა: საცხოვრებელი ქონების გაქირავების შემოსავალი ვერ გაერთიანდება მცირე ბიზნესის სტატუსთან (1%-იანი საგადასახადო რეჟიმი). ეს სხვადასხვა საგადასახადო კატეგორიაა და განსხვავებულად უნდა დეკლარირდეს.

გაქირავების შემოსავლის დეკლარაციის წარდგენის გზამკვლევი ეტაპობრივად

ქვემოთ მოცემულია პრაქტიკული ინსტრუქცია, თუ როგორ წარადგინოთ საგადასახადო დეკლარაციები საქართველოში, როგორც გამქირავებელმა:

გასათვალისწინებელი საკითხები მოკლევადიანი გაქირავებისას

თუ Airbnb-ის, Booking.com-ის ან სხვა პლატფორმის მეშვეობით მოკლევადიან განთავსებას სთავაზობთ, საგადასახადო რეჟიმის არჩევამდე დაადასტურეთ ფაქტობრივი მომსახურება. შესაბამისი საცხოვრებელი დანიშნულების იჯარა შეიძლება მთლიანი ქირის 5%-იანი დაბეგვრის წესებში მოექცეს, ხოლო განთავსების მომსახურებას განსხვავებული დაბეგვრა დასჭირდეს. შესაბამისი მოკლევადიანი განთავსებისთვის განაცხადზე დაფუძნებული ფიქსირებული საშემოსავლო გადასახადის ცალკე რეჟიმი ხელმისაწვდომია 2028 წლის 1 იანვრამდე, კანონით დადგენილი პირობების დაცვით.

ინვესტიციები უცხოურ უძრავ ქონებაში

რეზიდენტი ფიზიკური პირისთვის საქართველოს ფარგლებს გარეთ მდებარე ქონების გაქირავებით ნამდვილად უცხოური წყაროდან მიღებული შემოსავალი, როგორც წესი, საქართველოში საშემოსავლო გადასახადისგან თავისუფლდება. ეს არ განსაზღვრავს ქართული კომპანიის დაბეგვრას და არ ხსნის ვალდებულებებს ქონების მდებარეობის ქვეყანაში. უცხოური შემოსავალი შესაძლოა საქართველოს ქონების გადასახადისთვის გამოყენებული ოჯახის შემოსავლის ცალკე წესებითაც იყოს გასათვალისწინებელი.

შეიძლება გაქირავების საქმიანობისთვის ინდივიდუალურ მეწარმედ რეგისტრაცია?

მიუხედავად იმისა, რომ ინდივიდუალურ მეწარმედ რეგისტრაცია ტექნიკურად შესაძლებელია, საცხოვრებელი ქონების გაქირავების შემოსავალი მცირე ბიზნესის სტატუსით გათვალისწინებული საქმიანობიდან გამორიცხულია და 1%-იანი განაკვეთით ვერ ისარგებლებს.

კომერციული გაქირავების საქმიანობისას ინდივიდუალურ მეწარმედ რეგისტრაციამ გადახდისა და ანგარიშგების პროცედურაზე შეიძლება იმოქმედოს, თუმცა დასაშვები გამოქვითვები მოქმედ საერთო საშემოსავლო წესებსა და დამადასტურებელ ჩანაწერებზეა დამოკიდებული. კომერციული ქირა მცირე ბიზნესის სტატუსის 1%-იანი რეჟიმის ფარგლებს გარეთ რჩება; დამქირავებლის წყაროსთან დაკავების ვალდებულებებიც უნდა შემოწმდეს.

დღგ-ის საკითხები გამქირავებლებისთვის

5%-ით დაბეგრილი საცხოვრებელი გაქირავების შემოსავალი დღგ-ისგან ავტომატურად არ თავისუფლდება. შეამოწმეთ, წარმოადგენს თუ არა გაქირავება ან განთავსება ეკონომიკურ საქმიანობას და რომელი ოპერაციები ითვლება დღგ-ის რეგისტრაციისთვის. როგორც საცხოვრებელი, ისე კომერციული ქონების მქონე გამქირავებელმა შესაბამისი ოპერაციები ერთად უნდა გაითვალისწინოს, საგადასახადო კოდექსის გათავისუფლებებისა და სპეციალური წესების დაცვით.

საერთო წესით, დღგ-ის რეგისტრაცია სავალდებულო ხდება, თუ ზღვრისთვის გასათვალისწინებელი ოპერაციები ნებისმიერი უწყვეტი 12 კალენდარული თვის განმავლობაში GEL 100,000-ს გადააჭარბებს. მიმართეთ გადაჭარბებიდან ორ სამუშაო დღეში; ის ოპერაციაც ითვლება, რომელმაც ჯამი ზღვარს გადააცილა. ეს უწყვეტი პერიოდია და არა უბრალოდ კალენდარული წლის ბრუნვის შემოწმება.

რჩევები მოთხოვნების დასაცავად და საგადასახადო ვალდებულების შესამცირებლად

აწარმოეთ ჩანაწერები სრულყოფილად: თუნდაც საცხოვრებელი ფართის გაქირავების ხარჯების გამოქვითვა არ შეგეძლოთ, სათანადო ჩანაწერები შესაძლო შემოწმებისას გიცავთ და ზუსტ დეკლარირებას უზრუნველყოფს.

გაერკვიეთ საგადასახადო ვადებში: კალენდარში მონიშნეთ ეს მნიშვნელოვანი თარიღები:

• 1 აპრილი: წლიური საშემოსავლო დეკლარაციისა და გადახდის ჩვეულებრივი ვადა, თუ გაქირავების შემოსავალი წლიურ დეკლარაციას საჭიროებს; წყაროსთან დაკავებას საკუთარი წესები აქვს.
• 1 ნოემბერი: ფიზიკური პირის ქონების გადასახადის დეკლარაციის კანონით დადგენილი ვადა; 2026 წელს არასამუშაო დღის წესით ის 2 ნოემბერზე გადადის.
• 15 ნოემბერი: ფიზიკური პირის ქონების გადასახადის გადახდის კანონით დადგენილი ვადა; 2026 წელს არასამუშაო დღის წესით ის 16 ნოემბერზე გადადის.

სანქციები ვალდებულებების შეუსრულებლობისთვის

გაქირავების შემოსავლის დაუდეკლარირებლობამ ან ქონების გადასახადის გადაუხდელობამ შეიძლება გამოიწვიოს:

• სანქციები დაგვიანებული გადახდისთვის
• საურავის დარიცხვა გადაუხდელ გადასახადებზე
• შემოსავლების სამსახურის შესაძლო შემოწმებები
• დამატებითი ჯარიმები განზრახ შეუსრულებლობისთვის

სანქციებმა შეიძლება სწრაფად გადააჭარბოს გადასახდელ გადასახადს, ამიტომ ზუსტი და დროული დეკლარირება ყოველთვის უკეთესია.

საქართველოში გაქირავების შემოსავლისა და უძრავი ქონების საგადასახადო დეკლარაციების წარდგენა მარტივია ქვეყნის მარტივი და ხელსაყრელი საგადასახადო სისტემის წყალობით. შესაბამისი საცხოვრებელი დანიშნულების გაქირავების შემოსავალზე 5%-იანი განაკვეთი მთლიანი შემოსავლიდან მარტივ გაანგარიშებას იძლევა, ხოლო 2026 წლის განახლებული ქონების გადასახადის გათავისუფლება მნიშვნელოვანია გამქირავებლებისთვის, რომელთა ოჯახის წინა წლის შემოსავალი GEL 100,000-ს არ აღემატება. რომელიმე წესზე დაყრდნობამდე შეამოწმეთ პირობები და მიწასთან დაკავშირებული ვალდებულებები.

ვალდებულებების ცოდნით, მოწესრიგებული ჩანაწერების წარმოებითა და დროული დეკლარირებით შეძლებთ გამქირავებლის საგადასახადო პასუხისმგებლობების თავდაჯერებულად მართვას და საქართველოს ქონებისთვის ხელსაყრელი საგადასახადო გარემოს უპირატესობების სრულად გამოყენებას.

პირველი გასაქირავებელი ქონებით იწყებთ თუ ჩამოყალიბებულ პორტფელს მართავთ, საქართველოს საგადასახადო კანონმდებლობის დაცვა თქვენს ინვესტიციას იცავს და უძრავი ქონებით გრძელვადიანი ქონებრივი კეთილდღეობის შექმნაში გეხმარებათ.

თუ გაქირავების საშემოსავლო დეკლარირებაში, წლიურ საგადასახადო დეკლარაციებში, ქონების გადასახადის ვალდებულებების შესრულებაში ან ყოველთვიურ აღრიცხვაში მხარდაჭერა გჭირდებათ, ჩვენი სპეციალიზებული ბუღალტრული გუნდი მზადაა დაგეხმაროთ. ვმუშაობთ ქონების მესაკუთრეებსა და გამქირავებლებთან მთელი საქართველოს მასშტაბით და უზრუნველვყოფთ ზუსტ ანგარიშგებას, დროულ წარდგენასა და თქვენს სიმშვიდეს.

გჭირდებათ დახმარება საქართველოში გაქირავების შემოსავლისა და ქონების გადასახადის ვალდებულებების მართვაში? დაგვიკავშირდით პროფესიონალური ბუღალტრული მომსახურებისთვის, რომელიც სპეციალურად გამქირავებლებისა და ქონების მესაკუთრეებისთვისაა შექმნილი. ჩვენ ვაგვარებთ ყველაფერს, წლიური საგადასახადო დეკლარაციებიდან ვალდებულებების შესრულების მიმდინარე მხარდაჭერამდე, რათა თავდაჯერებულად შეძლოთ თქვენი გაქირავების ბიზნესის განვითარებაზე კონცენტრირება.