გამომქვეყნებელი Bookkeeping.ge — Assio Lex and Associates LLC
განახლებულია
საერთაშორისო კომპანიის სტატუსის საგადასახადო უპირატესობები საქართველოში: შედარებითი ანალიზი კლასიკურ შპს-სა და სააქციო საზოგადოებასთან
საქართველოს დინამიკურმა და ინვესტორებზე ორიენტირებულმა ეკონომიკურმა გარემომ ქვეყანა საერთაშორისო ბიზნესებისთვის ერთ-ერთ მიმზიდველ მიმართულებად აქცია. ამ მიმზიდველობის მნიშვნელოვანი ნაწილია საერთაშორისო კომპანიის სტატუსის (ICS) მქონე კომპანიებისთვის შეთავაზებული განსაკუთრებული საგადასახადო უპირატესობები. სტატია განიხილავს ICS-ის საგადასახადო უპირატესობებს, ადარებს მათ ტრადიციულ შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოებისა (შპს) და სააქციო საზოგადოების (სს) სტრუქტურებს და მიმოიხილავს ICS კომპანიებისთვის ხელმისაწვდომ სრულ ბუღალტრულ მომსახურებას თბილისში, საქართველოში.
საერთაშორისო კომპანიის სტატუსის საგადასახადო უპირატესობები
საქართველოში საერთაშორისო კომპანიის სტატუსის მქონე კომპანიებს რამდენიმე საგადასახადო შეღავათი აქვთ, რომლებიც მიმზიდველი ბიზნესგარემოს შექმნას ემსახურება. მათ შორისაა:
-
მოგების გადასახადი: საერთაშორისო კომპანიის სტატუსი საქართველოში შესაბამის დასაბეგრ განაწილებებსა და სხვა დასაბეგრ გადახდებზე მოგების გადასახადის 5%-იან განაკვეთს ითვალისწინებს. დასაბეგრი თანხა გამოითვლება შესაბამისი გადახდის 0.95-ზე გაყოფით. ეს შემცირებული განაკვეთია და არა IT ან საზღვაო საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლის საერთო ნულოვანი დაბეგვრა.
-
დივიდენდების დაბეგვრა: საერთაშორისო კომპანიის მიერ განაწილებული დივიდენდები საქართველოში გადახდის წყაროსთან არ იბეგრება და საქართველოს საგადასახადო კოდექსის მიხედვით მიმღების ერთობლივ შემოსავალში არ ჩაირთვება. აქციონერის ან პარტნიორის რეზიდენტობის ქვეყანაში არსებული საგადასახადო ვალდებულებები ცალკე განხილვას საჭიროებს.
-
დღგ-ით დაბეგვრა: საერთაშორისო კომპანიის სტატუსი თავისთავად დღგ-ისგან საერთო გათავისუფლებას არ გულისხმობს. თითოეული ოპერაცია უნდა შეფასდეს საქართველოს დღგ-ის ჩვეულებრივი წესებით, მიწოდების ადგილის, მომხმარებლის სტატუსის, რეგისტრაციის მოთხოვნებისა და კონკრეტული ოპერაციის შესაძლო გათავისუფლების გათვალისწინებით. მხოლოდ საერთაშორისო ინვოისის გამოწერა დღგ-ის შედეგს არ განსაზღვრავს.
-
ხელფასის საშემოსავლო გადასახადი: საერთაშორისო კომპანიაში დაქირავებით მუშაობიდან მიღებული შემოსავალი იბეგრება 5%-ით, კანონით დადგენილი ანგარიშგების წესის დაცვით. ხელფასზე ეს შეღავათი არ უნდა აგვერიოს არარეზიდენტი მიმწოდებლისთვის ყველა გადახდაზე წყაროსთან დასაკავებელი გადასახადის საერთო შემცირებაში.
-
ქონების გადასახადის შეღავათი: საერთაშორისო კომპანიის ნებადართული საქმიანობისთვის განკუთვნილი ან გამოყენებული ქონება, მიწის გარდა, საქართველოში ქონების გადასახადისგან თავისუფლდება. საერთაშორისო კომპანიის სტატუსი თავისთავად არ ათავისუფლებს იმპორტ-ექსპორტის ბიზნესს საბაჟო გადასახადისგან; საქონელს ცალკე საბაჟო შეფასება სჭირდება.
შედარება კლასიკურ შპს-სა და სააქციო საზოგადოებასთან
მიუხედავად იმისა, რომ შპს და სს საქართველოშიც პოპულარული ბიზნესსტრუქტურებია, ისინი ICS-ის მსგავს საგადასახადო შეღავათებს არ გვთავაზობენ. შედარება ასეთია:
-
მოგების გადასახადის განაკვეთები: ჩვეულებრივი ქართული შპს ან სს განაწილებული მოგების მოდელით, როგორც წესი, 15%-იან მოგების გადასახადს იყენებს განაწილებულ მოგებასა და სხვა დასაბეგრ გადახდებზე, ნაცვლად იმისა, რომ ყოველწლიურად ავტომატურად დაბეგროს გაუნაწილებელი სააღრიცხვო მოგება. საერთაშორისო კომპანიები შესაბამის საგადასახადო ბაზაზე სპეციალურ 5%-იან განაკვეთს იყენებენ.
-
დივიდენდების დაბეგვრა: ჩვეულებრივი ქართული შპს-ის ან სს-ის მიერ ფიზიკური პირებისა და შესაბამისი არარეზიდენტი მიმღებებისთვის გადახდილი დივიდენდები, როგორც წესი, საქართველოში წყაროსთან 5%-ით იბეგრება, გათავისუფლებისა და მოქმედი შეთანხმებით გათვალისწინებული შეღავათების გათვალისწინებით. მნიშვნელოვანია მიმღების ვინაობა და მოგების წყარო; არასწორია 5%-ის გამოყენება კომპანიებს შორის ყველა დივიდენდზე.
-
დღგ: ჩვეულებრივი ქართული შპს და სს დასაბეგრ მიწოდებებზე 18%-იან განაკვეთს იყენებენ, როდესაც ამას დღგ-ის რეგისტრაციისა და მიწოდების ადგილის წესები მოითხოვს. გათავისუფლებები, ექსპორტი და საქართველოს ფარგლებს გარეთ გაწეული მომსახურება ცალკე ანალიზს საჭიროებს. დღგ-ის ანალიზი საერთაშორისო კომპანიისთვისაც აუცილებელია.
-
გადახდის წყაროსთან დაკავებული გადასახადი: შპს-ებისა და სს-ების მიერ არარეზიდენტებისთვის გადახდებზე მოქმედებს წყაროსთან დასაკავებელი გადასახადის სტანდარტული განაკვეთები, რომლებიც შეიძლება ICS კომპანიების განაკვეთებზე მაღალი იყოს და გავლენას ახდენდეს საზღვარგარეთულ ოპერაციათა ღირებულებაზე.
-
საბაჟო გადასახადები: ჩვეულებრივი შპს ან სს და საერთაშორისო კომპანია იმპორტს აფასებენ საქონლის კლასიფიკაციის, წარმოშობისა და მოქმედი საბაჟო პროცედურების მიხედვით. საერთაშორისო კომპანიის სტატუსი საერთო საბაჟო უპირატესობას არ ქმნის. იმპორტის დღგ, აქციზი და შესაძლო გათავისუფლებები კომპანიის მოგების გადასახადის სტატუსისგან დამოუკიდებლად უნდა განიხილებოდეს.
სრული ბუღალტრული მომსახურება ICS კომპანიებისთვის თბილისში
საერთაშორისო კომპანიის სტატუსის უპირატესობების სრულად გამოსაყენებლად და საქართველოს საგადასახადო სისტემის სირთულეებში გასარკვევად პროფესიონალური ბუღალტრული მომსახურება აუცილებელია. თბილისში მდებარე ჩვენი კომპანია გთავაზობთ სრულ ბუღალტრულ და საგადასახადო საკონსულტაციო მომსახურებას, რომელიც სპეციალურად ICS კომპანიებს ერგება. მომსახურება მოიცავს:
- ყოველთვიური კანონმდებლობით გათვალისწინებული ანგარიშგება: ყველა ადგილობრივი რეგულაციის შესრულების უზრუნველყოფა დროული და ზუსტი ანგარიშგებით.
- საგადასახადო კონსულტაციები: სტრატეგიული რჩევები საგადასახადო დაგეგმვისა და ოპტიმიზაციისთვის, ხელმისაწვდომი შეღავათების სრულად გამოსაყენებლად.
- ოფისის მართვა: დახმარება ისეთი საოფისე სივრცის მოძიებაში, პირობების შეთანხმებასა და მოწყობაში, რომელიც რეალური ეკონომიკური საქმიანობის მოთხოვნებს აკმაყოფილებს.
- ადამიანური რესურსები და პერსონალის შერჩევა: დახმარება თქვენი საქმიანობისთვის აუცილებელი კვალიფიციური IT სპეციალისტებისა და სხვა თანამშრომლების მოძიებასა და მართვაში.
- სამართლებრივი მოთხოვნების დაცვა: თანამშრომელთა შეღავათების, სამედიცინო მომსახურებისა და გუნდური ღონისძიებებისთვის აუცილებელი სამართლებრივი ჩარჩოს უზრუნველყოფა.
ჩვენთან თანამშრომლობით ICS კომპანიებს შეუძლიათ ძირითად საქმიანობაზე კონცენტრირება, ადმინისტრაციულ და რეგულაციურ სირთულეებს კი ჩვენ ვაგვარებთ. ჩვენი გამოცდილება უზრუნველყოფს როგორც ადგილობრივი კანონმდებლობის დაცვას, ისე თქვენი საგადასახადო მდგომარეობის ოპტიმიზაციას მომგებიანობის გასაზრდელად.
საქართველოში საერთაშორისო კომპანიის სტატუსის საგადასახადო უპირატესობები უცხოელი ინვესტორებისთვის მნიშვნელოვანი მიზეზია, ქვეყანაში საქმიანობის დაწყება განიხილონ. ტრადიციულ შპს-სა და სს-სთან შედარებით, ICS კომპანიებს მნიშვნელოვანი საგადასახადო შეღავათები აქვთ, რომლებიც უფრო მაღალ მომგებიანობასა და ზრდას შეიძლება შეუწყოს ხელი. ჩვენი სპეციალიზებული ბუღალტრული მომსახურების გამოყენებით თბილისში მოქმედ ICS კომპანიებს შეუძლიათ სრულად შეასრულონ მოთხოვნები და მაქსიმალურად გამოიყენონ ეს უპირატესობები, რაც მათ საქართველოს კონკურენტულ ბიზნესგარემოში წარმატების მიღწევაში დაეხმარება.
შეადარეთ თქვენი IT ბიზნესის სტრუქტურა და საერთაშორისო ანგარიშგება
შეადარეთ საერთაშორისო კომპანიის სტატუსი სტანდარტულ შპს-ს, შესაბამისი პირობების მქონე ინდივიდუალურ მეწარმესა და ვირტუალურ ზონას, თქვენი შემოსავლების, სახელფასო ფონდისა და მფლობელის მიერ თანხების გატანის გეგმების გათვალისწინებით. გზამკვლევი IT ბიზნესის დაბეგვრის შედარება ძირითად განსხვავებებს აღწერს.
საერთაშორისო ჯგუფებმა ასევე უნდა განიხილონ კონტროლირებული ოპერაციების ანგარიშგება 2026 წელს. სპეციალური საგადასახადო სტატუსი ვერ ანაცვლებს ურთიერთდამოკიდებულ პირთა აღრიცხვას ან ცალკე უცხოელ თანამშრომელთა საკითხების განხილვას.
მოემზადეთ თქვენი საერთაშორისო კომპანიის აღრიცხვის განხილვისთვის
აღწერეთ ნებადართული საქმიანობა, სამუშაოს შესრულების ადგილი, პერსონალის მოწყობა, შესაბამისი ბიზნესგამოცდილება და მომხმარებლებთან დადებული ხელშეკრულებები. თუ სტატუსი უკვე მინიჭებულია, წარმოადგინეთ შესაბამისი გადაწყვეტილება, ხელფასების ჩანაწერებთან, აქტივების ინფორმაციასა და წინა საგადასახადო დეკლარაციებთან ერთად.
ჩვენი ბუღალტრული გუნდი მტკიცებულებებს შესაბამისი საქმიანობისა და პერიოდის მიხედვით განიხილავს, კომპანიის საგადასახადო მდგომარეობას პარტნიორების ან აქციონერების პირადი ვალდებულებებისგან გამოყოფს და ადგენს დამატებითი ანგარიშგების საჭიროებას. ბუღალტრული პაკეტი და განაცხადზე მუშაობა ან წინა პერიოდების განხილვა ცალკე სპეციალიზებული მომსახურების სახითაა ხელმისაწვდომი.
საერთაშორისო კომპანიების სტატუსის პირობები და მიმდინარე აღრიცხვა საქართველოში
საერთაშორისო კომპანიის სტატუსი ქართულ საწარმოს ნებადართული საქმიანობისთვის ენიჭება; ის შპს-ის ან სს-ის შემცვლელი ცალკე სამართლებრივი ფორმა არ არის. განაცხადის მომზადებამდე ჩვენი ბუღალტრული გუნდი თბილისში განიხილავს კომპანიის საქმიანობას, შესაბამის გამოცდილებას, ხელშეკრულებებს, პერსონალსა და საქართველოში რეალურ საქმიანობას.
სტატუსი მუდმივად უნდა შეესაბამებოდეს ნებადართულ საქმიანობას. აღრიცხვაში ცალკე უნდა გამოიყოს შესაბამისი შემოსავლები და ოპერაციები, დოკუმენტურად დასტურდებოდეს ხელფასების დაბეგვრის წესი და კონტროლდებოდეს პირობები, რომლებმაც სტატუსის შენარჩუნებაზე შეიძლება იმოქმედოს. საერთაშორისო კომპანიისა და ვირტუალური ზონის სტატუსები სხვადასხვა რეჟიმია და ურთიერთჩანაცვლებად საგადასახადო სახელწოდებებად არ უნდა ჩაითვალოს.