მომსახურების მიმოხილვა
განიხილეთ დღგ-ის რეგისტრაცია, ოპერაციების საგადასახადო მოპყრობა და დღგ-ის მიმდინარე აღრიცხვა ჩვენს თბილისის გუნდთან. მიიღეთ პრაქტიკული მხარდაჭერა თქვენი ბიზნესისთვის საჭირო დღგ-ის ანგარიშგებაში.
- ვისთვის
- კომპანიები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც დღგ-ის ვალდებულებებს აფასებენ
- მხარდაჭერა
- რეგისტრაციის მხარდაჭერა, დღგ-ის აღრიცხვა და ანგარიშგება
შეადარეთ ყოველთვიური ბუღალტრული მომსახურების პაკეტები · ესაუბრეთ ბუღალტერს
დღგ-ის რეგისტრაცია საქართველოში: წესები შპს-ებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის
დამატებული ღირებულების გადასახადი (დღგ) საქართველოს საგადასახადო სისტემის ერთ-ერთი უმნიშვნელოვანესი ელემენტია. საქართველოში მოქმედმა ბიზნესმა უნდა იცოდეს, როდის არის საჭირო დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრაცია, როგორ გამოითვლება დღგ და რა ანგარიშგების ვალდებულებები ვრცელდება მასზე. თბილისსა და მთელ საქართველოში მოქმედი კომპანიებისთვის დღგ-ის ვალდებულებების სათანადო შესრულება აუცილებელია საგადასახადო ჯარიმების თავიდან ასაცილებლად და ბიზნესის შეუფერხებლად მუშაობისთვის.
საქართველოში მოქმედებს დღგ-ის სტანდარტული 18%-იანი განაკვეთი, რომელიც ევროპის ქვეყნებში გამოყენებულ დღგ-ის სისტემებს შეესაბამება. მიუხედავად საქართველოს საგადასახადო ჩარჩოს შედარებითი სიმარტივისა, ბიზნესმა ყურადღებით უნდა აკონტროლოს ბრუნვა, საგადასახადო სტატუსი და ანგარიშგების ვალდებულებები. დღგ-ის სტანდარტული ჩარჩო ვრცელდება როგორც შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოებებზე (შპს), ისე ინდივიდუალურ მეწარმეებზე. დღგ-ის ფაქტობრივი შედეგი დამოკიდებულია ოპერაციებზე, მიწოდების ადგილზე, გათავისუფლებებსა და რეგისტრაციის მდგომარეობაზე; მცირე ბიზნესის სტატუსი გავლენას ახდენს ფიზიკური პირის საშემოსავლო გადასახადზე და თავისთავად დღგ-ისგან გათავისუფლებას არ წარმოშობს.
რა არის დღგ საქართველოში
დამატებული ღირებულების გადასახადი არაპირდაპირი გადასახადია, რომელიც საქართველოში საქონლის მიწოდებასა და მომსახურების გაწევაზე ვრცელდება. დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრირებულმა ბიზნესმა დასაბეგრ ოპერაციებზე დღგ უნდა დაარიცხოს და საქართველოს შემოსავლების სამსახურში რეგულარულად წარადგინოს დღგ-ის დეკლარაციები.
საქართველოში დღგ-ის სტანდარტული განაკვეთია:
- 18% დღგ საქონლისა და მომსახურების უმეტესობაზე
დღგ, როგორც წესი, მიიღება კლიენტებისგან და შემდეგ საქართველოს შემოსავლების სამსახურში გადაიხდება ბიზნესხარჯებზე ჩასათვლელი შესყიდვის დღგ-ის გამოქვითვის შემდეგ.
დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრირებულმა კომპანიებმა უნდა აწარმოონ სათანადო ბუღალტრული აღრიცხვა და დღგ-ის დეკლარაციები შემოსავლების სამსახურის პორტალით წარადგინონ.
როდის არის სავალდებულო დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრაცია საქართველოში
დღგ-ის რეგისტრაცია სავალდებულო ხდება ბიზნესის ბრუნვის განსაზღვრულ ზღვარზე მიღწევისას. საქართველოში ბიზნესი უნდა დარეგისტრირდეს დღგ-ის გადამხდელად, როდესაც მისი დასაბეგრი ბრუნვა ნებისმიერ უწყვეტ 12-თვიან პერიოდში 100,000 GEL-ს აჭარბებს.
როგორც კი შესაბამისი ჯამი 100,000 GEL-ს გადააჭარბებს, ბიზნესმა დღგ-ის რეგისტრაციისთვის შემოსავლების სამსახურს ორი სამუშაო დღის განმავლობაში უნდა მიმართოს. დღგ ვრცელდება იმ ოპერაციიდან, რომელიც ჯამს ზღვარზე მაღლა სწევს, ამ ოპერაციის ჩათვლით. ბუღალტრულმა გუნდმა უნდა აკონტროლოს მოძრავი 12 კალენდარული თვის პერიოდი და შეამოწმოს, რომელი ადგილობრივი, გათავისუფლებული და საერთაშორისო ოპერაციები ჩაითვლება.
სავალდებულო რეგისტრაციის გარდა, ბიზნესს შეუძლია ნებაყოფლობითაც დარეგისტრირდეს დღგ-ის გადამხდელად, თუ ეს მისი ბიზნესმოდელისთვის ხელსაყრელია. დღგ-ის ნებაყოფლობითი რეგისტრაცია გავრცელებულია კომპანიებში, რომლებიც სხვა დღგ-ის გადამხდელებთან ან საერთაშორისო პარტნიორებთან მუშაობენ.
დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრაცია ქართული შპს-ებისთვის
საერთაშორისო მეწარმეების უმრავლესობა, რომლებიც საქართველოში ბიზნესს აფუძნებენ, შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოების (შპს) მეშვეობით საქმიანობს. შპს-ს შესაძლოა დაეკისროს დღგ-ის რეგისტრაცია საქმიანობის ბუნებისა და მასშტაბის მიხედვით.
შპს-ების დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრაციის გავრცელებული შემთხვევებია:
- სავაჭრო ბიზნესი, რომელიც საქონელს საქართველოში ყიდის
- კომპანიები, რომლებიც ქართველ კლიენტებს მომსახურებას უწევენ
- ბიზნესები, რომლებსაც საქართველოში საქონელი შემოაქვთ და ირჩევენ ან ვალდებული არიან გაიარონ დღგ-ის რეგისტრაცია; თავად იმპორტის დღგ შესაძლოა ჩვეულებრივი დღგ-ის რეგისტრაციის გარეშეც იყოს გადასახდელი.
- კომპანიები, რომელთა ბრუნვა დღგ-ის რეგისტრაციის ზღვარს აღემატება
რეგისტრაციის შემდეგ შპს-მ დასაბეგრ ოპერაციებზე დღგ უნდა დაარიცხოს და დღგ-ის დეკლარაციები რეგულარულად წარადგინოს. სათანადო ბუღალტრული აღრიცხვა განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია დღგ-ის გადამხდელი კომპანიებისთვის, რადგან მათ უნდა შეინარჩუნონ გაყიდვების, შესყიდვებისა და დღგ-ის ჩათვლის უფლების მქონე ხარჯების მკაფიო დოკუმენტაცია.
დღგ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის
ინდივიდუალური მეწარმე საქართველოში ბიზნესის ერთ-ერთი ყველაზე გავრცელებული ფორმაა, განსაკუთრებით ფრილანსერებს, კონსულტანტებსა და მცირე მომსახურების მიმწოდებლებს შორის. კომპანიების მსგავსად, ინდივიდუალური მეწარმეებიც შეიძლება გახდნენ დღგ-ის გადამხდელები, თუ მათი ბრუნვა კანონით დადგენილ ზღვარს აღემატება.
ინდივიდუალური მეწარმეების დღგ-ის ვალდებულებები მოიცავს:
- დღგ-ის დარიცხვას დასაბეგრ მომსახურებასა თუ საქონელზე
- სათანადო ბუღალტრული დოკუმენტაციის წარმოებას
- დღგ-ის დეკლარაციების წარდგენას შემოსავლების სამსახურში
ინდივიდუალური მეწარმის საშემოსავლო გადასახადის რეჟიმი და დღგ-ის ვალდებულებები ცალ-ცალკე უნდა შეფასდეს. საშემოსავლო გადასახადის გამარტივებული სტატუსი თავისთავად არ აუქმებს დღგ-ის რეგისტრაციის, უკუდაბეგვრის დღგ-ის ან დღგ-ის აღრიცხვის ვალდებულებებს.
დღგ და მცირე ბიზნესის სტატუსი საქართველოში
საქართველო მცირე ბიზნესის სტატუსს ანიჭებს შესაბამისი მოთხოვნების დამაკმაყოფილებელ მეწარმე ფიზიკურ პირებს. შესაბამისი ქართული წყაროდან მიღებული ბიზნესშემოსავალი, ჩვეულებრივ, იბეგრება 1%-ით, ხოლო ზღვრის წესების შესაბამისად გამოიყენება 3%-იანი განაკვეთი. ეს ფიზიკური პირის საშემოსავლო გადასახადის რეჟიმია და არა შპს-ებისთვის მოგების გადასახადის ალტერნატიული რეჟიმი; გამორიცხული საქმიანობები და შემოსავლის ნაკადები ცალკე შეფასებას საჭიროებს.
მცირე ბიზნესის სტატუსის მქონე ბევრი ინდივიდუალური მეწარმე ბრუნვაზე მხოლოდ 1%-იან გადასახადს იხდის (მოქმედი ზღვრის ფარგლებში). თუმცა ეს გამარტივებული რეჟიმი დღგ-ის ვალდებულებებს ავტომატურად არ აუქმებს.
თუ მცირე ბიზნესის სტატუსის მქონე ინდივიდუალური მეწარმის ბრუნვა 12-თვიან პერიოდში დღგ-ის რეგისტრაციის 100,000 GEL-ის ზღვარს აღემატება, იგი მაინც ვალდებულია გაიაროს დღგ-ის რეგისტრაცია და შეასრულოს დღგ-ის ანგარიშგების მოთხოვნები.
ეს ნიშნავს, რომ მცირე ბიზნესის მეწარმეს ერთდროულად შეიძლება ჰქონდეს:
- მცირე ბიზნესის 1%-იანი საშემოსავლო გადასახადი
- 18%-იანი დღგ-ის ვალდებულებები, თუ დღგ-ის ზღვარი გადაჭარბებულია
ამიტომ სათანადო ბუღალტრული აღრიცხვა მნიშვნელოვანია გამარტივებული საგადასახადო რეჟიმებით მოქმედი მცირე მეწარმეებისთვისაც.
უკუდაბეგვრის დღგ საქართველოში
უკუდაბეგვრის დღგ საქართველოში განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია, როდესაც ქართული ბიზნესი უცხოელი მიმწოდებლისგან მომსახურებას ყიდულობს. თუ მომსახურების გაწევის ადგილი საქართველოა და მიმწოდებელს აქ ოპერაციაში მონაწილე დაწესებულება არ აქვს, ქართველ მიმღებს შესაძლოა 18% დღგ-ის დარიცხვა დაევალოს. ეს შეიძლება შეეხოს შპს-ს ან ინდივიდუალურ მეწარმეს ჩვეულებრივი დღგ-ის რეგისტრაციის გარეშეც.
საქართველოს უკუდაბეგვრის დღგ-ის წესებით შესაბამისი ქართველი მიმღები მოქმედებს საგადასახადო აგენტად და უცხოურ მომსახურებაზე გადასახდელ დღგ-ს ითვლის. მიწოდების ადგილის ცალკე წესები განსაზღვრავს, ექცევა თუ არა ქართული ბიზნესის მიერ უცხოელი კლიენტისთვის გაწეული მომსახურება ქართული დღგ-ის ფარგლებში. ეს ორი საკითხი ერთსა და იმავე მექანიზმად არ უნდა განიხილებოდეს.
უცხოური შესყიდვების მაგალითები, რომლებიც შეიძლება საქართველოში უკუდაბეგვრის დღგ-ის შეფასებას საჭიროებდეს, მოიცავს შემდეგს, მიმწოდებლის, მიმღებისა და მომსახურების გაწევის ადგილის მიხედვით:
- უცხოელი მიმწოდებლისგან შეძენილი საკონსულტაციო ან სხვა პროფესიული მომსახურება
- უცხოელი მიმწოდებლისგან შეძენილი პროგრამული უზრუნველყოფის შემუშავების ან ტექნოლოგიური მომსახურება
- უცხოური პროგრამული უზრუნველყოფის გამოწერები, ონლაინ რეკლამა და სხვა ციფრული მომსახურებები
- სხვა უცხოური პროფესიული მომსახურება, რომელსაც ქართული ბიზნესი იყენებს
ბევრი ქართული კომპანიისთვის, რომელიც საერთო ტიპის B2B მომსახურებას უწევს მოქმედ უცხოელ ბიზნესკლიენტს, მომსახურების გაწევის ადგილი შეიძლება საქართველოს ფარგლებს გარეთ იყოს, რის გამოც ამ მიწოდებას ქართული დღგ არ ერიცხება. ეს გამომდინარეობს მიწოდების ადგილის მოქმედი წესიდან და ავტომატურად არ წარმოადგენს საქართველოში უკუდაბეგვრისგან გათავისუფლებას. ინვოისის გაცემამდე დაადასტურეთ კლიენტის ბიზნესსტატუსი, მომსახურების მიმღები დაწესებულება, ხელშეკრულება და მომსახურების სპეციფიკასთან დაკავშირებული ნებისმიერი გამონაკლისი.
დღგ-ის აღრიცხვისა და ანგარიშგების მოთხოვნები
დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრირებულმა ბიზნესმა უნდა აწარმოოს დეტალური ბუღალტრული ჩანაწერები და რეგულარულად წარადგინოს დღგ-ის დეკლარაციები. დეკლარაციებში ზუსტად უნდა აისახოს დასაბეგრი გაყიდვები, შესყიდვებზე ჩასათვლელი დღგ და უკუდაბეგვრის ყველა ოპერაცია.
დღგ-ის აღრიცხვა, როგორც წესი, მოიცავს:
- გაყიდვის ინვოისებზე დღგ-ის აღრიცხვას
- ბიზნესხარჯებზე დღგ-ის კონტროლს
- დამადასტურებელი ბუღალტრული დოკუმენტაციის წარმოებას
- დღგ-ის დეკლარაციების შემოსავლების სამსახურის პორტალით წარდგენას
დღგ-ის არასწორმა ანგარიშგებამ შესაძლოა გამოიწვიოს გადასახადების ხელახალი დარიცხვა, ჯარიმები ან დამატებითი საგადასახადო ვალდებულებები.
დღგ-ის ნებაყოფლობითი რეგისტრაცია
ზოგი ბიზნესი დღგ-ის ნებაყოფლობით რეგისტრაციას ბრუნვის ზღვრის მიღწევამდეც ირჩევს. დღგ-ის ნებაყოფლობითი რეგისტრაცია შესაძლოა ხელსაყრელი იყოს იმ კომპანიებისთვის, რომლებიც დღგ-ის გადამხდელ სხვა ბიზნესებთან მუშაობენ ან საქონლის იმპორტს ახორციელებენ.
ნებაყოფლობითი რეგისტრაცია ბიზნესს საშუალებას აძლევს გარკვეულ ხარჯებზე შესყიდვის დღგ ჩაითვალოს და თავიდანვე იმოქმედოს დღგ-ის სტანდარტულ სისტემაში.
თუმცა დღგ-ის რეგისტრაციის შემდეგ კომპანიამ სრულად უნდა შეასრულოს დღგ-ის ანგარიშგების ვალდებულებები.
ბიზნესის მიერ დაშვებული გავრცელებული შეცდომები დღგ-ის საკითხებში
ბევრ ბიზნესს დღგ-ის პრობლემები ექმნება ვალდებულებების არასწორი გაგების ან არასათანადო ბუღალტრული ჩანაწერების გამო. დღგ-ის გავრცელებული შეცდომებია:
- ზღვრის გადაჭარბების შემდეგ დღგ-ის დაგვიანებული რეგისტრაცია
- საერთაშორისო მომსახურების დღგ-ით არასწორი დაბეგვრა
- სათანადო ბუღალტრული დოკუმენტაციის არქონა
- დღგ-ის არასწორი გაანგარიშება
პროფესიული ბუღალტრული მომსახურება ბიზნესს ამ პრობლემების თავიდან აცილებაში ეხმარება დღგ-ის ვალდებულებების სათანადო მართვის უზრუნველყოფით.
დღგ-ის რეგისტრაციისა და აღრიცხვის მხარდაჭერა თბილისში
Bookkeeping.ge-ზე ბიზნესებს ვეხმარებით საქართველოში დღგ-ის რეგისტრაციასა და მიმდინარე აღრიცხვაში. ჩვენი ბუღალტრული გუნდი თბილისში მხარს უჭერს ქართულ შპს-ებს, ინდივიდუალურ მეწარმეებს, საერთაშორისო ბიზნესებსა და სტარტაპებს დღგ-ის ვალდებულებების სრულად შესრულებაში.
ჩვენი მომსახურება მოიცავს დღგ-ის რეგისტრაციაში დახმარებას, დღგ-ის დეკლარაციების მომზადებას, უკუდაბეგვრის დღგ-ის აღრიცხვას, ბუღალტრულ მხარდაჭერასა და საქართველოს შემოსავლების სამსახურთან კომუნიკაციას.
თუ თქვენი კომპანია საქართველოში საქმიანობს ან თბილისში ბიზნესის დაფუძნებას გეგმავს, დღგ-ის პროფესიული მხარდაჭერა უზრუნველყოფს თქვენი ბუღალტრული აღრიცხვის შესაბამისობას საქართველოს საგადასახადო რეგულაციებთან და დღგ-ის ვალდებულებების სათანადო მართვას.
დოკუმენტები დღგ-ის შეფასებისთვის
მოამზადეთ გაყიდვისა და შესყიდვის ინვოისები, ხელშეკრულებები, კლიენტების ბიზნესმონაცემები, იმპორტის დეკლარაციები და მოძრავი თორმეტთვიანი ოპერაციების უწყისი. გამიჯნეთ საქართველოში მიწოდებები, უცხოელი კლიენტებისთვის მომსახურება, გათავისუფლებული ოპერაციები და ბიზნესის მიერ შეძენილი უცხოური მომსახურებები. ამ კატეგორიებს რეგისტრაციაზე, დარიცხულ დღგ-სა და შესყიდვებზე ჩათვლაზე განსხვავებული გავლენა შეიძლება ჰქონდეს.
არსებული დღგ-ის გადამხდელისთვის ჩართეთ წინა დეკლარაციები, საგადასახადო ანგარიშ-ფაქტურები და ბუღალტრული შეჯერება. Bookkeeping.ge-ს შეუძლია შეაფასოს დღგ-ის მდგომარეობა და დოკუმენტების გრაფიკი რეგისტრაციის მხარდაჭერის, რეგულარული დღგ-ის აღრიცხვის ან წინა პერიოდების ცალკე კორექტირების პროექტის შეთანხმებამდე.
დღგ-ის დეკლარირების თარიღები და პრაქტიკული შემოწმებები
საქართველოში დღგ-ის საანგარიშო პერიოდი კალენდარული თვეა. დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრირებული ბიზნესი, ჩვეულებრივ, დღგ-ის დეკლარაციას წარადგენს და გადასახადს იხდის მომდევნო თვის 15 რიცხვამდე. დღგ-ის გადამხდელად არარეგისტრირებულ შესაბამის მიმღებსაც შესაძლოა იმავე ვადაში დაევალოს უკუდაბეგვრის დღგ-ის დეკლარირება და გადახდა. არასამუშაო დღის გამო ვადის გაგრძელება საგადასახადო კოდექსის ზოგადი წესებით მოქმედებს.
დღგ-ის რეგისტრაცია და შესყიდვებზე დღგ-ის ჩათვლის უფლება სხვადასხვა საკითხია. შეინახეთ დადგენილი საგადასახადო ანგარიშ-ფაქტურები ან სხვა მისაღები დოკუმენტები, დაადგინეთ შესყიდვების ბიზნესმიზნით გამოყენება და შერეული საქმიანობის შემთხვევაში შეამოწმეთ შეზღუდვები ან პროპორციული ჩათვლები. რეგისტრაცია ყველა ბიზნესხარჯს ავტომატურად ჩასათვლელს არ ხდის.