გამომქვეყნებელი Bookkeeping.ge — Assio Lex and Associates LLC
განახლებულია
საერთაშორისო დაბეგვრა და ბიზნესი საქართველოში
საქართველო IT ბიზნესს რამდენიმე საგადასახადო სტრუქტურას სთავაზობს, თუმცა ისინი საქმიანობის სხვადასხვა მოდელს შეესაბამება. სანამ პროგრამული უზრუნველყოფის ბიზნესის ორგანიზებას გადაწყვეტთ, შეადარეთ სტანდარტული ქართული შპს, მცირე ბიზნესის სტატუსის მქონე ინდივიდუალური მეწარმე, ვირტუალური ზონა და საერთაშორისო კომპანიის სტატუსი.
განიხილეთ თქვენი IT ბიზნესი
შეადარეთ IT ბიზნესის ძირითადი საგადასახადო სტრუქტურები
| სტრუქტურა | დაბეგვრის ძირითადი წესი | ვისთვისაა განსახილველი? | სტატუსის პირობებთან შესაბამისობის ძირითადი კითხვა |
|---|---|---|---|
| სტანდარტული ქართული შპს | როგორც წესი, 15% მოგების გადასახადი განაწილებული მოგების სისტემით; დივიდენდებზე, როგორც წესი, 5% | მრავალფეროვანი საქმიანობის, ინვესტორების ან მზარდი გუნდის მქონე კომპანიები | რომელი განაწილებები და სხვა დასაბეგრი გადახდები წარმოიშობა? |
| მცირე ბიზნესის სტატუსის მქონე ინდმეწარმე | 1% შესაბამის ბრუნვაზე; ჩვეულებრივ 3% იმ თვიდან წლის ბოლომდე, როდესაც ბრუნვა GEL 500,000-ის ზღვარს გადააჭარბებს | შესაბამისი პირობების მქონე ინდივიდუალური მეწარმეები | აკმაყოფილებს რეალური საქმიანობა და შემოსავალი პირობებს? |
| ვირტუალური ზონის პირი | მოგების გადასახადისგან გათავისუფლება საქართველოს ფარგლებს გარეთ მიწოდებულ შესაბამის IT-ზე; დივიდენდებზე, როგორც წესი, 5% | ქართული კომპანიები, რომლებიც შესაბამის საინფორმაციო ტექნოლოგიებს ქმნიან | რა იქმნება, სად და ვის მიეწოდება? |
| საერთაშორისო კომპანია | 5% მოგების გადასახადი და 5% დაქირავებით მუშაობის საშემოსავლო გადასახადი; შესაბამისი დივიდენდები წყაროსთან დაბეგვრისგან თავისუფლდება | შესაბამისი პირობების მქონე კომპანიები, რომლებიც საქართველოში ნებადართულ საქმიანობას ახორციელებენ | სრულდება საქმიანობის, გამოცდილებისა და ოპერაციული პირობები? |
ეს მაჩვენებლები სხვადასხვა საგადასახადო ბაზას ეხება. ბრუნვის 1%-იანი გადასახადი პირდაპირ ვერ შეედრება განაწილებული მოგების გადასახადს. სტრუქტურის არჩევამდე შეადარეთ მოსალოდნელი შემოსავალი, საოპერაციო ხარჯები, სახელფასო ფონდი და მფლობელის მიერ თანხების გატანა. დღგ-ისა და მუშაობის უფლების საკითხები შეფასების ცალკე ნაწილებად რჩება.
სტანდარტული შპს: მოქნილობა და გაუნაწილებელი მოგება
სტანდარტული შპს შეიძლება მოერგოს ბიზნესს, რომელსაც შემოსავლის რამდენიმე წყარო, ინვესტორები ან შეღავათიან სტატუსთან შეუსაბამო საქმიანობა აქვს. განაწილებული მოგების ჩვეულებრივი მოდელით, ბიზნესში მოგების დატოვება, როგორც წესი, მოგების გადასახადს გადადებს, ხოლო განაწილებამ და გარკვეულმა სხვა გადახდებმა გადასახადი შეიძლება წარმოშვას.
მკაფიოდ დაგეგმეთ მფლობელის ანაზღაურება და კომპანიის ხარჯვა. ხელფასის, დივიდენდის, სესხისა და ხარჯის ანაზღაურების ჩანაწერებს საკუთარი სააღრიცხვო მიდგომა სჭირდება. მოდელში აისახოს კანონით დადგენილი მოგების გადასახადის ბაზა და თანხის დასაბეგრ ოდენობამდე გაზრდის წესები, ნაცვლად ყველა საბანკო გატანაზე 15%-ის მექანიკურად გამოყენებისა.
პროგრამული უზრუნველყოფის კომპანიისთვის ცალ-ცალკე აღრიცხეთ შემოსავლები შემუშავებიდან, ლიცენზირებიდან, მხარდაჭერიდან, გადაყიდვიდან და საკონსულტაციო სამუშაოდან. ასე ბიზნესის შეფასება გამარტივდება, თუ შემდგომში სპეციალური სტატუსის საკითხი გახდება აქტუალური.
მცირე ბიზნესის სტატუსი: გზა ინდივიდუალური მეწარმისთვის
მცირე ბიზნესის სტატუსი შესაბამისი პირობების მქონე მეწარმე ფიზიკურ პირს ეკუთვნის; ის შპს-ისთვის ასარჩევი საგადასახადო რეჟიმი არ არის. გადამწყვეტია რეალური საქმიანობა. პროგრამული უზრუნველყოფის შემუშავება და კონსულტაციად აღწერილი ხელშეკრულება ურთიერთჩანაცვლებად არ უნდა ჩაითვალოს გაწეული მომსახურებისა და აკრძალული საქმიანობის წესების განხილვის გარეშე.
ჩვეულებრივი GEL 500,000-ის ზღვარი კალენდარული წლის ბრუნვას ეხება. დღგ-ის რეგისტრაციის ცალკე GEL 100,000-ის ზღვარი შესაბამის დასაბეგრ ოპერაციებზე ნებისმიერ უწყვეტ 12-თვიან პერიოდს იყენებს. აკონტროლეთ ორივე და მცირე ბიზნესის სტატუსის ზღვარს დღგ-ისგან გათავისუფლებად ნუ ჩათვლით.
ხელშეკრულებები, ინვოისები და ბრუნვის ჩანაწერები შეაჯერეთ დამტკიცებულ საქმიანობასა და სტატუსის ძალაში შესვლის თარიღთან. გზამკვლევი მცირე ბიზნესის სტატუსის შვიდი შესამოწმებელი საკითხი განმარტავს რეზიდენტობის, შემოსავლისა და ზრდის უფრო ფართო საკითხებს.
ვირტუალური ზონა: შესაბამისი ტექნოლოგია და მიწოდება საზღვარგარეთ
ვირტუალური ზონის სტატუსი ეხება შესაბამის საინფორმაციო ტექნოლოგიას, რომელსაც სტატუსის მფლობელი საქართველოში ქმნის და ქვეყნის ფარგლებს გარეთ აწვდის. მხოლოდ უცხოელი მომხმარებლის არსებობა კომპანიის ყველა შემოსულ თანხას გათავისუფლებულად არ აქცევს. გაარკვიეთ, რას ქმნის ქართული ბიზნესი და როგორ დასტურდება მისი სამუშაო.
მტკიცებულებების სასარგებლო დოსიე შემუშავების ხელშეკრულებებს, თანამშრომელთა ან კონტრაქტორთა მოვალეობებს, პროექტის ჩანაწერებსა და შესრულებული სამუშაოს შედეგებს შესაბამის შემოსავალს უკავშირებს. გამოყავით შესაბამისი IT მიწოდებები ადგილობრივი გაყიდვებისგან, გადაყიდვისა და სხვა საქმიანობისგან. შერეული შემოსავლების შემთხვევაში შეინარჩუნეთ ხარჯების დასაბუთებული განაწილება.
კომპანიის მოგების გადასახადისგან გათავისუფლება ავტომატურად არ ათავისუფლებს ხელფასებს, დივიდენდებს ან დღგ-ით დასაბეგრ ყველა ოპერაციას. ჩვეულებრივი ხელფასი, როგორც წესი, იბეგრება 20%-ით, დივიდენდები კი 5%-ით, თუ სხვა მოქმედი წესი დაბეგვრას არ ცვლის. შესყიდვები და უცხოური მომსახურება ჩვეულებრივი აღრიცხვის პროცესში განიხილეთ.
საერთაშორისო კომპანია: ნებადართული საქმიანობა და რეალური ოპერაციები
საერთაშორისო კომპანიის სტატუსი შესაბამისი ბიზნესებისთვის შეღავათების განსხვავებულ ნაკრებს ითვალისწინებს. ჩარჩო მოიცავს 5%-იან მოგების გადასახადს და 5%-იან გადასახადს შესაბამის სახელფასო შემოსავალზე, შესაბამისი დივიდენდების გათავისუფლებასა და ნებადართული საქმიანობისთვის გამოყენებული შესაბამისი ქონების, მიწის გარდა, ქონების გადასახადისგან გათავისუფლებას.
პირობებთან შესაბამისობა დამოკიდებულია დამტკიცებულ საქმიანობაზე, სათანადო გამოცდილებასა და ბიზნესის საქართველოში რეალურ საქმიანობაზე. განაცხადამდე მოაწესრიგეთ საქმიანობის ისტორიის, კვალიფიციური ადამიანების, რეალური მომსახურებისა და საოპერაციო ხარჯების დამადასტურებელი მასალა. სტატუსი კომერციულ საქმიანობას უნდა ეფუძნებოდეს და არა კომპანიის სახელში „IT“-ის არსებობას.
წაიკითხეთ სპეციალური საერთაშორისო კომპანიის სტატუსის გზამკვლევი უფრო ვრცელი განხილვისთვის. შერეული საქმიანობა და ბიზნესმოდელის შემდგომი ცვლილებებიც სტატუსის პირობებთან მიმართებით უნდა შეფასდეს.
შეადარეთ ბიზნესის სრული დანახარჯი და მხოლოდ ძირითადი განაკვეთით ნუ შემოიფარგლებით
შემოსავალი და მარჟა
შექმენით გაყიდვების, კონტრაქტორთა ხარჯების, სახელფასო ფონდისა და ზედნადები ხარჯების მოდელი. ბრუნვაზე დაბალმა განაკვეთმა და განაწილების გადასახადმა სხვადასხვა მარჟაზე განსხვავებული შედეგები შეიძლება გამოიღოს. გაითვალისწინეთ მფლობელის რეალური გეგმები თანხების გატანის შესახებ.
მომხმარებლები და ხელშეკრულებები
დაადგინეთ, ვინ ყიდულობს მომსახურებას, რა უფლებები გადაეცემა და სად სრულდება სამუშაო. ზუსტად აღწერეთ ლიცენზირება, შემუშავება, მხარდაჭერა და კონსულტაცია.
ადამიანები და რეალური საქმიანობა
აღრიცხეთ, ვინ ქმნის პროდუქტს, მართავს მიწოდებას და იღებს გადაწყვეტილებებს. პერსონალის გეგმა დაუკავშირეთ ხელფასებს, რეზიდენტობასა და 2026 წლის მუშაობის უფლების წესებს.
ჯგუფის ოპერაციები
თუ მშობელი ან დაკავშირებული კომპანია უზრუნველყოფს დაფინანსებას, მომხმარებლებს, ინტელექტუალურ საკუთრებას ან მმართველობით მომსახურებას, შეისწავლეთ კომპანიებს შორის პირობები. სპეციალური საგადასახადო სტატუსი ვერ ჩაანაცვლებს ტრანსფერული ფასწარმოქმნისა და კონტროლირებული ოპერაციების ანგარიშგების განხილვას.
დღგ და საერთაშორისო გადახდები IT ბიზნესისთვის
მომსახურების საერთაშორისო გაყიდვისას საჭიროა მიწოდების ადგილის შეფასება. საზღვარგარეთ მიწოდებული ზოგიერთი B2B მომსახურება საქართველოს დღგ-ის მოქმედების ფარგლებს გარეთაა; ეს ყველა უცხოური ინვოისის „ნულოვანი განაკვეთით დაბეგვრას“ არ ნიშნავს. ადგილობრივ მომხმარებლებს, მომხმარებელ ფიზიკურ პირებზე გაყიდვებსა და სხვა კატეგორიებს განსხვავებული წესი შეიძლება ეხებოდეს.
არარეზიდენტებისგან ჰოსტინგის, რეკლამის, პროგრამული უზრუნველყოფისა და სხვა მომსახურების შეძენამ უკუდაბეგვრის დღგ-ის საკითხები შეიძლება წარმოშვას. წყაროსთან გადასახადის დაკავების შეფასებისას ბიზნესმა პროგრამული მომსახურება როიალტისგანაც უნდა განასხვავოს. იხილეთ გადახდები საზღვარგარეთ და გადასახადის დაკავება წყაროსთან გადახდების საკონტროლო სიის სანახავად.
დაგეგმეთ თქვენი IT ბიზნესის აღრიცხვა საქართველოში
Bookkeeping.ge ეხმარება IT ბიზნესის დამფუძნებლებს ვარიანტების შედარებაში, შემოსავლის კატეგორიების განსაზღვრასა და რეგულარული აღრიცხვის პროცესის გამართვაში. ჩვენს საგადასახადო კონსულტანტებს შეუძლიათ სტატუსის პირობებთან შესაბამისობა და საერთაშორისო ოპერაციები Assio Lex and Associates LLC-ის იურიდიულ გუნდთან ერთად განიხილონ.
მოამზადეთ საქმიანობის მოკლე აღწერა, ხელშეკრულებების ნიმუშები, მოსალოდნელი წლიური შემოსავალი, სახელფასო გეგმა და ინფორმაცია დაკავშირებული კომპანიების შესახებ. შემდეგ შეადარეთ მიმდინარე მხარდაჭერა ჩვენი ბუღალტრული მომსახურების საფასურის კალკულატორით. კომპანიების პაკეტებსა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სპეციალურ მომსახურებას ცალ-ცალკე საწყისი ფასები აქვს.
კითხვები IT საგადასახადო რეჟიმებზე
შეუძლია შპს-ს მცირე ბიზნესის სტატუსის 1%-იანი განაკვეთით სარგებლობა?
არა. ეს გზა შესაბამისი პირობების მქონე მეწარმე ფიზიკური პირებისთვისაა. კომპანიამ მისთვის ხელმისაწვდომი კორპორაციული სტრუქტურები უნდა განიხილოს.
აკმაყოფილებს პროგრამული უზრუნველყოფის ყველა ბიზნესი ვირტუალური ზონის ან საერთაშორისო კომპანიის სტატუსის პირობებს?
არა. დაბეგვრის დაგეგმვამდე განიხილეთ რეალური საქმიანობა, ოპერაციული მოწყობა და სტატუსის მინიჭების შესაბამისი მოთხოვნები.
შეგიძლიათ ვარიანტები ჩვენი მონაცემებით შეადაროთ?
დიახ. შემოსავლების, ხარჯების, თანამშრომლებისა და მფლობელის მიერ თანხების გატანის მიხედვით შედგენილი მოდელი უფრო სასარგებლო შედარებას იძლევა, ვიდრე მხოლოდ ძირითადი განაკვეთები.