Hizmete genel bakış
KDV kaydını, işlem uygulamasını ve sürekli KDV muhasebesini Tiflis ekibimizle görüşün. İşletmenizin ihtiyaç duyduğu KDV raporlamasında pratik destek alın.
- Kimler için
- KDV yükümlülüklerini inceleyen şirketler ve bireysel girişimciler
- Destek
- Kayıt desteği, KDV muhasebesi ve raporlama
Aylık muhasebe paketlerini karşılaştırın · Bir muhasebeciyle görüşün
Gürcistan’da KDV Kaydı: LLC Şirketleri ve Bireysel Girişimciler için Kurallar
Katma Değer Vergisi (KDV), Gürcistan vergi sisteminin en önemli unsurlarından biridir. Gürcistan'da faaliyet gösteren işletmeler KDV kaydının ne zaman gerektiğini, KDV'nin nasıl hesaplandığını ve hangi raporlama yükümlülüklerinin geçerli olduğunu anlamalıdır. Tiflis'te ve Gürcistan genelinde çalışan şirketler için doğru KDV uyumu, vergi cezalarından kaçınmak ve ticari faaliyetleri sorunsuz sürdürmek açısından şarttır.
Gürcistan, Avrupa genelindeki KDV sistemleriyle karşılaştırılabilir düzeyde %18 standart KDV oranı uygular. Gürcistan vergi çerçevesi nispeten sade kabul edilse de işletmeler cirolarını, vergi statülerini ve raporlama yükümlülüklerini dikkatle izlemelidir. Standart KDV çerçevesi hem Limited Şirketlere (LLC) hem Bireysel Girişimcilere (IE) uygulanır. Fiilî KDV sonucu işlemlere, teslim/ifa yerine, istisnalara ve kayıt durumuna bağlıdır; Küçük İşletme Statüsü bireysel gelir vergisini etkiler ve tek başına KDV istisnası oluşturmaz.
Gürcistan'da KDV nedir
Katma Değer Vergisi, Gürcistan’da mal teslimi ve hizmet sunumuna uygulanan dolaylı bir vergidir. KDV mükellefi olarak kayıtlı işletmeler vergiye tabi işlemlerde KDV hesaplamalı ve Gürcistan Gelir İdaresine düzenli KDV beyannameleri vermelidir.
Gürcistan'da standart KDV oranı:
- Çoğu mal ve hizmette %18 KDV
KDV genellikle müşterilerden tahsil edilir; ardından işletme giderleri üzerindeki uygun girdi KDV’si indirildikten sonra Gürcistan Gelir İdaresine ödenir.
KDV kayıtlı şirketler uygun muhasebe kayıtları tutmalı ve Gelir İdaresi portalı üzerinden KDV beyannameleri sunmalıdır.
Gürcistan'da KDV Kaydı Ne Zaman Gereklidir?
İşletme belirli bir ciro eşiğine ulaştığında KDV kaydı zorunlu hâle gelir. Gürcistan'da işletmeler, kesintisiz herhangi bir 12 aylık dönemde vergiye tabi ciroları 100,000 GEL'i aştığında KDV kaydı yaptırmalıdır.
İlgili toplam GEL 100.000’i aştığında işletme iki iş günü içinde KDV kaydı için Gelir İdaresine başvurmalıdır. KDV, toplamı eşiğin üzerine çıkaran işlemden itibaren bu işlem dahil uygulanır. Muhasebe ekibi hareketli 12 takvim aylık dönemi izlemeli ve hangi yurt içi, istisna ve sınır ötesi işlemlerin hesaba katıldığını kontrol etmelidir.
Zorunlu kaydın yanı sıra işletmeler, iş modelleri için faydalıysa isteğe bağlı olarak KDV kaydı da yaptırabilir. İsteğe bağlı KDV kaydı, diğer KDV mükellefleri veya uluslararası ortaklarla çalışan şirketler arasında yaygındır.
Gürcistan LLC Şirketleri için KDV Kaydı
Gürcistan'da işletme kuran uluslararası girişimcilerin çoğu Limited Şirket (LLC) üzerinden faaliyet gösterir. Faaliyetinin niteliğine ve ölçeğine göre limited şirketin KDV kaydı yaptırması gerekebilir.
LLC şirketlerinin KDV kaydı yaptırdığı yaygın durumlar şunlardır:
- Gürcistan'da mal satan ticaret işletmeleri
- Gürcistan'daki müşterilere hizmet sunan şirketler
- Gürcistan’a mal ithal eden ve KDV kaydını seçen veya kayıt yaptırmak zorunda olan işletmeler; ithalat KDV’si olağan KDV kaydı olmadan da ödenebilir.
- Cirosu KDV kayıt eşiğini aşan şirketler
Kayıttan sonra limited şirket, vergiye tabi işlemlerde KDV hesaplamalı ve düzenli KDV beyannameleri vermelidir. KDV kayıtlı şirketlerin satışlar, alımlar ve indirilebilir KDV giderlerine ilişkin açık belgeler tutması gerektiğinden doğru defter tutma özellikle önem kazanır.
Bireysel Girişimciler (IE) İçin KDV
Bireysel Girişimciler (IE), özellikle serbest çalışanlar, danışmanlar ve küçük hizmet sağlayıcılar arasında Gürcistan’daki en yaygın işletme yapılarından biridir. Şirketler gibi bireysel girişimciler de ciroları yasal eşiği aşarsa KDV mükellefi olabilir.
Bireysel Girişimcilerin KDV yükümlülükleri şunları içerir:
- Vergiye tabi hizmet veya mallarda KDV hesaplama
- Uygun muhasebe belgelerinin tutulması
- Gelir İdaresine KDV beyannamelerinin sunulması
Bireysel Girişimcinin gelir vergisi rejimi ve KDV yükümlülükleri ayrı değerlendirilmelidir. Basitleştirilmiş gelir vergisi statüsü tek başına KDV kaydı, sorumlu sıfatıyla KDV veya KDV muhasebesi yükümlülüklerini ortadan kaldırmaz.
Gürcistan'da KDV ve Küçük İşletme Statüsü
Gürcistan, uygun girişimci gerçek kişilere Küçük İşletme Statüsü sunar. Koşulları sağlayan Gürcistan kaynaklı ticari gelir normalde %1 oranında vergilendirilir; eşik kuralları kapsamında %3 oran uygulanır. Bu, LLC şirketleri için alternatif bir kurumlar vergisi rejimi değil, gerçek kişi gelir vergisi rejimidir; kapsam dışı faaliyetler ve gelir akışları ayrı değerlendirilmelidir.
Küçük İşletme Statüsüne sahip birçok Bireysel Girişimci cirosu üzerinden (geçerli eşik dahilinde) yalnızca %1 vergi öder. Ancak bu basitleştirilmiş rejim KDV yükümlülüklerini otomatik olarak ortadan kaldırmaz.
Küçük İşletme Statüsüne sahip Bireysel Girişimcinin cirosu 12 aylık dönemde 100,000 GEL KDV kayıt eşiğini aşarsa yine de KDV kaydı yaptırmalı ve KDV raporlama gerekliliklerine uymalıdır.
Bu, küçük işletme girişimcisinin aynı anda şunlara sahip olabileceği anlamına gelir:
- %1 Küçük İşletme gelir vergisi
- KDV eşiği aşılırsa %18 KDV yükümlülükleri
Bu nedenle basitleştirilmiş vergi rejimlerinde faaliyet gösteren küçük girişimciler için bile doğru muhasebe önemlidir.
Gürcistan’da Sorumlu Sıfatıyla KDV
Gürcistan'da sorumlu sıfatıyla KDV, özellikle bir Gürcistan işletmesinin yabancı tedarikçiden hizmet satın alması halinde önemlidir. Hizmetin ifa yeri Gürcistan ise ve tedarikçinin burada işleme katılan bir işyeri yoksa Gürcistan'daki alıcının %18 KDV hesaplaması gerekebilir. Bu, olağan KDV kaydı olmasa bile LLC veya Bireysel Girişimci için uygulanabilir.
Gürcistan'ın sorumlu sıfatıyla KDV kuralları kapsamında, koşulları sağlayan Gürcistan'daki alıcı vergi sorumlusu olarak hareket eder ve yabancı hizmet üzerinden ödenecek KDV'yi hesaplar. Gürcistan işletmesinin yabancı müşteriye sunduğu hizmetin Gürcistan KDV'si kapsamında olup olmadığını ise ayrı teslim/ifa yeri kuralları belirler. Bu iki konu aynı mekanizma olarak görülmemelidir.
Tedarikçiye, alıcıya ve hizmet yerine bağlı olarak Gürcistan’da sorumlu sıfatıyla KDV incelemesi gerektirebilecek yurt dışı alım örnekleri şunlardır:
- Yabancı tedarikçiden satın alınan danışmanlık veya diğer profesyonel hizmetler
- Yabancı tedarikçiden satın alınan yazılım geliştirme veya teknoloji hizmetleri
- Yabancı yazılım abonelikleri, çevrim içi reklamlar ve diğer dijital hizmetler
- Gürcistan işletmesinin kullandığı diğer yabancı profesyonel hizmetler
Yerleşik bir yabancı ticari müşteriye genel işletmeden işletmeye hizmetler sunan birçok Gürcistan şirketi için ifa yeri Gürcistan dışında olabilir; böylece bu hizmette Gürcistan KDV'si hesaplanmaz. Bu sonuç geçerli ifa yeri kuralından doğar; otomatik bir Gürcistan sorumlu sıfatıyla KDV istisnası değildir. Fatura düzenlemeden önce müşterinin işletme statüsünü, hizmeti alan iş yerini, sözleşmeyi ve hizmete özgü istisnaları doğrulayın.
KDV Muhasebesi ve Raporlama Gereklilikleri
KDV mükellefi olarak kayıtlı işletmeler ayrıntılı muhasebe kayıtları tutmalı ve düzenli KDV beyannameleri vermelidir. Bu beyannameler vergiye tabi satışları, indirilebilir girdi KDV’sini ve sorumlu sıfatıyla KDV işlemlerini doğru yansıtmalıdır.
KDV muhasebesi genellikle şunları içerir:
- Satış faturalarında KDV'nin kaydedilmesi
- İşletme giderleri üzerindeki KDV’nin takibi
- Destekleyici muhasebe belgelerinin saklanması
- Gelir İdaresi portalı üzerinden KDV beyannamelerinin sunulması
Yanlış KDV raporlaması, yeniden vergi tarhiyatlarına, cezalara veya ek vergi borçlarına yol açabilir.
İsteğe Bağlı KDV Kaydı
Bazı işletmeler ciro eşiğine ulaşmadan önce bile isteğe bağlı KDV kaydı yaptırmayı seçer. İsteğe bağlı KDV kaydı, KDV kayıtlı diğer işletmelerle çalışan veya mal ithal eden şirketler için faydalı olabilir.
Gönüllü kayıt, işletmenin belirli giderlerde girdi KDV'sini indirmesine ve başlangıçtan itibaren standart KDV sistemi içinde faaliyet göstermesine olanak tanır.
Ancak şirket KDV kaydı yaptırdığında KDV raporlama yükümlülüklerine tam olarak uymalıdır.
İşletmelerin Yaptığı Yaygın KDV Hataları
Birçok işletme yükümlülüklerini yanlış anladığı veya uygun muhasebe kayıtları tutmadığı için KDV sorunlarıyla karşılaşır. Yaygın KDV hataları şunlardır:
- Eşik aşıldıktan sonra geç KDV kaydı
- Uluslararası hizmetlerde hatalı KDV uygulaması
- Uygun muhasebe belgelerinin tutulmaması
- Hatalı KDV hesaplamaları
Profesyonel muhasebe hizmetleri, KDV yükümlülüklerinin doğru yönetilmesini sağlayarak işletmelerin bu sorunlardan kaçınmasına yardımcı olur.
Tiflis’te KDV Kaydı ve Muhasebe Desteği
Bookkeeping.ge olarak işletmelere Gürcistan'da KDV kaydı ve sürekli KDV muhasebesi konusunda yardımcı oluyoruz. Tiflis'teki muhasebe ekibimiz Gürcistan LLC şirketlerine, Bireysel Girişimcilere, uluslararası işletmelere ve yeni kurulan işletmelere tam KDV uyumu desteği sunar.
Hizmetlerimiz KDV kaydı desteğini, KDV beyannamelerinin hazırlanmasını, sorumlu sıfatıyla KDV muhasebesini, defter tutma desteğini ve Gürcistan Gelir İdaresi ile iletişimi içerir.
Şirketiniz Gürcistan’da faaliyet gösteriyor veya Tiflis’te işletme kurmayı planlıyorsa profesyonel KDV desteği, muhasebenizin Gürcistan vergi düzenlemelerine uygun kalmasını ve KDV yükümlülüklerinin doğru yönetilmesini sağlar.
KDV incelemesi için belgeler
Satış ve alış faturalarını, sözleşmeleri, müşterilerin işletme bilgilerini, ithalat beyannamelerini ve kayan on iki aylık işlem çizelgesini hazırlayın. Gürcistan içi teslimleri, yabancı müşterilere sunulan hizmetleri, istisna kapsamındaki işlemleri ve işletmenin satın aldığı yabancı hizmetleri ayırın. Bu kategoriler kayıt, hesaplanan KDV ve girdi indirimi üzerinde farklı etkiler yaratabilir.
Mevcut KDV mükellefiyseniz önceki beyannameleri, vergi faturalarını ve muhasebe mutabakatını ekleyin. Bookkeeping.ge; kayıt desteği, düzenli KDV muhasebesi veya ayrı bir geçmiş dönem düzeltme projesi kararlaştırılmadan önce KDV durumunu ve belge takvimini inceleyebilir.
KDV beyan tarihleri ve uygulamaya yönelik kontroller
Gürcistan'da KDV muhasebe dönemi bir takvim ayıdır. KDV kayıtlı işletme normalde KDV beyannamesini izleyen ayın 15'ine kadar verir ve vergiyi öder. KDV kaydı bulunmayan uygun bir alıcının da aynı son tarihe kadar sorumlu sıfatıyla KDV beyan edip ödemesi gerekebilir. İş günü olmayan tarihlere ilişkin süre uzatımları genel Vergi Kanunu kuralları uyarınca uygulanır.
KDV kaydı ve girdi KDV’sini indirme hakkı ayrı konulardır. Öngörülen vergi faturalarını veya kabul edilen diğer belgeleri saklayın, satın almaların işletmede kullanımını belirleyin ve karma faaliyetlerde kısıtlamaları veya oransal indirimleri kontrol edin. Kayıt, her işletme maliyetini indirilebilir hale getirmez.