Налог на имущество в Грузии (Тбилиси)
Какие налоги взимаются при покупке жилой недвижимости?
В Грузии с физического лица, приобретающего жилую недвижимость, как правило, не взимается отдельный налог на передачу недвижимости или гербовый сбор. При этом могут применяться сборы Публичного реестра и другие платежи за оформление сделки. При продаже застройщиком НДС может входить в покупную цену, поэтому до вывода об отсутствии налоговой составляющей нужно проверить договор, статус продавца по НДС и формулировки о цене.
Какие налоги возникают при продаже жилой недвижимости?
Облагаемый прирост стоимости при продаже физическим лицом жилой квартиры или дома с относящимся к нему земельным участком обычно облагается подоходным налогом по ставке 5%, а не стандартным 20%. Установленное законом освобождение для имущества, находившегося в собственности более двух лет, необходимо проверять с учётом истории права собственности и применимых условий. При облагаемом приросте от продажи имущества вне предпринимательской деятельности декларация по подоходному налогу обычно подаётся до 15-го числа следующего месяца; не следует автоматически ориентироваться на годовую апрельскую декларацию.
Какие налоги подлежат уплате с принадлежащей мне жилой недвижимости? Как и когда они уплачиваются?
Физическое лицо, включая физическое лицо — предпринимателя, обязано подать декларацию по налогу на имущество:
- Физическое лицо с налогооблагаемым имуществом в Грузии может быть обязано уплачивать ежегодный налог на имущество, если семейный доход за предыдущий календарный год превышает GEL 100,000. Повышенный порог освобождения уже применяется к налогу на имущество, декларируемому в 2026 году, и не ограничен будущими покупками.
- Если у него или неё есть налогооблагаемая земля на территории Грузии, независимо от размера дохода;
- Для декларации 2026 года налогооблагаемое имущество, кроме земли, освобождается от налога, если семейный доход за предыдущий год не превышает GEL 100,000. Прежний порог GEL 40,000 и диапазон ставок 0.05%–0.2% больше не применяются к этой декларации.
- Если семейный доход за предыдущий год превышает GEL 100,000, годовая ставка налога на облагаемое имущество, кроме земли, составляет от 0.8% до 1% его рыночной стоимости на конец предыдущего года. Соответствующий муниципалитет устанавливает ставку в этих пределах.
В какой срок и куда физическому лицу следует подавать декларацию по налогу на имущество?
- Физическое лицо подаёт декларацию по налогу на имущество в налоговый орган не позднее 1 ноября календарного года. Данные о налогооблагаемом имуществе вносятся в декларацию за предыдущий налоговый год, а данные о налогооблагаемой земле — за текущий налоговый год.
В какой срок физическому лицу необходимо уплатить налог на имущество?
Физическое лицо уплачивает налог на имущество и землю не позднее 15 ноября календарного года.
Если недвижимость принадлежит нескольким лицам, налогообложение несколько усложняется, и ситуацию стоит проверить с налоговым консультантом.
Какие налоги нужно платить при сдаче недвижимости в аренду?
Обычно арендный доход облагается подоходным налогом 20%. Однако если вы сдаёте недвижимость исключительно для проживания, можно зарегистрироваться в реестре арендодателей и уплачивать 5% подоходного налога с арендного дохода. Вычеты в этом случае не допускаются.
Документы для проверки налога на имущество
Подготовьте выписку о праве собственности, адрес объекта, классификацию земли, даты владения и подтверждение соответствующей рыночной стоимости. Для проверки налога на имущество физического лица также нужны сведения о семейном доходе за предыдущий год с применением установленных законом включений и исключений, а не только сумма из расчётного листка по зарплате.
Для компании предоставьте реестр основных средств, бухгалтерские остатки, сведения об арендованных активах и предыдущие декларации по налогу на имущество. Bookkeeping.ge разграничит налог на имущество физических лиц, налог на имущество компаний и земельный налог перед подготовкой декларации и графика платежей.
Сроки по налогу на имущество в 2026 году
Общие сроки подачи декларации и уплаты налога для физических лиц остаются 1 ноября и 15 ноября. Поскольку в 2026 году эти даты приходятся на воскресенье, правило переноса на следующий рабочий день устанавливает сроки 2 ноября 2026 года и 16 ноября 2026 года. Проверьте, влияет ли имеющееся начисление или освобождение на необходимость новой декларации или уведомления.
Для земли действуют отдельные правила. Для несельскохозяйственной земли применяется базовая ставка GEL 0.24 за квадратный метр с корректировкой на территориальный коэффициент муниципалитета не более 1,5. Налог на сельскохозяйственную землю зависит от её классификации и местонахождения. Освобождение по семейному доходу для имущества, кроме земли, не освобождает автоматически земельный участок.