Yayımlayan Bookkeeping.ge — Assio Lex and Associates LLC
Güncellendi
Gürcistan’da uluslararası vergi ve ticari faaliyetler
Gürcistan’a taşınmak, yurt dışı müşterilere çalışmak veya yabancı yatırım geliri elde etmek iki ayrı soru doğurur: Vergi mukimliğiniz nerede ve gelir nerede doğuyor? Bookkeeping.ge, girişimcilerin, çalışanların ve yatırımcıların bu yanıtları Gürcistan muhasebesi ve vergi beyannameleriyle ilişkilendirmesine yardımcı olur.
Bir vergi danışmanıyla görüşün
Vergi mukimliği yıllık bir değerlendirmedir
Gürcistan'da gerçek kişiler için olağan vergi mukimliği testi, vergi yılı içinde sona eren kesintisiz herhangi bir 12 takvim aylık dönemde 183 veya daha fazla günü esas alır. Bu, yalnızca 1 Ocak'tan 31 Aralık'a kadar yapılan bir sayım değildir. Değerlendirmede ülkede bulunulan günlerin sayımına ilişkin yasal kurallar ve ilgili istisnalar da dikkate alınmalıdır.
Tarihli bir seyahat kaydı hazırlayın ve test edilen dönemi belirleyin. Giriş ve çıkış bilgilerini, uzun süreli yoklukları açıklayan kanıtlarla birlikte saklayın. Oturum izni, vatandaşlık veya Gürcistan’da bir daireye sahip olmak, vergi mukimliğinden farklı bir soruyu yanıtlar.
Özel mukimlik usullerinin ilgili olabileceği durumlarda bunların gerekliliklerini ayrı inceleyin. Mukimlik belgesi fiilen kullanılan yolu ve teyit gereken yılı yansıtmalıdır.
Yabancı müşteri mi, yabancı kaynaklı gelir mi?
Gürcistan mukimi bir gerçek kişinin gerçekten yurt dışı kaynaklı geliri Gürcistan gelir vergisinden muaftır. Önemli olan sınıflandırmadır. Yurt dışındaki bir müşteriden veya yurt dışı banka hesabına para alınması, tek başına gelirin yurt dışı kaynaklı olduğunu göstermez.
Gürcistan’da gerçekleştirilen hizmetler Gürcistan kaynaklı gelir doğurabilir. Gürcistan mukiminin sunduğu sınır ötesi hizmetler, mukimliğe dayalı kaynak kuralına ve kanıtlanmış yabancı daimi işyerine de dikkat edilmesini gerektirir. İşin nerede yapıldığını, kimin sunduğunu ve işletmenin nasıl organize edildiğini kaydedin.
| Gelir veya düzenleme | Gerekli bilgiler | Muhasebe işlemi |
|---|---|---|
| Yabancı müşteriler için uzaktan çalışma | Mukimlik, çalışma yeri, sözleşmeler ve yurt dışındaki ticari varlık | Vergi beyannamesindeki uygulamayı seçmeden önce hizmet gelirini sınıflandırın |
| Yurt dışındaki işverenden alınan ücret | İstihdam koşulları, her ülkede çalışılan günler ve bordro kayıtları | Gelir vergisi ve anlaşma analizini bordro ve beyan yükümlülükleriyle ilişkilendirin |
| Yabancı temettüler veya yatırım gelirleri | Ödemeyi yapan, yatırım belgeleri, gelir türü ve daha önce kesilen vergi | Yatırım tahsilatlarını ticaret veya hizmet gelirlerinden ayırın |
| Yurt dışındaki taşınmazdan elde edilen gelir | Gayrimenkulün konumu, kira veya satış kayıtları ve yabancı vergi belgeleri | Ayrı bir gayrimenkul geliri çizelgesi tutun |
| Kendi şirketinizden yapılan ödemeler | Ödemenin ücret, temettü, borç geri ödemesi veya gider iadesi olup olmadığı | Ödemenin gerçek hukuki ve ekonomik niteliğini kaydedin |
İki ülke sizi mukim saydığında
Taşınmak, ayrıldığınız ülkedeki mukimliği her zaman sona erdirmez. Evler, aile, iş sorumlulukları ve iç mevzuattaki mukimlik kuralları sizi başka bir ülkeye bağlamaya devam edebilir. Önce aynı vergi yılı için her iki ülkedeki iç mevzuat durumunu belirleyin.
Ardından ilgili çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması çifte mukimliği çözmeye yardımcı olabilir. Gerçek kişiler için eşitlik bozucu kural genellikle daimi konutu, hayati menfaatlerin merkezini, mutat meskeni ve vatandaşlığı dikkate alır; gerektiğinde yetkili makam usulü uygulanır. Sıralamayı ve sonucu geçerli anlaşma metni belirler.
Örneğin Tiflis'te kayda değer zaman geçiren ancak yurt dışında evi ve ailesi bulunan bir kurucu için Gürcistan'daki gün sayımından fazlası gerekir. Yararlı bir inceleme, bu süregelen bağları ve diğer ülkenin benimsediği uygulamayı kaydeder. Şunu okuyun: çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması rehberi daha geniş çerçeve için.
Küçük İşletme Statüsü ve bireysel girişimciler
Bireysel Girişimci kaydı ve Küçük İşletme Statüsü, kişisel vergi mukimliği değerlendirmesinden ayrıdır. Avantajlı vergi uygulamasını kullanmadan önce ticari faaliyet, gelir kategorisi ve statünün yürürlük tarihi belirlenmelidir.
Yabancı müşteriyle yapılan sözleşme, yine de Gürcistan işletme kayıtlarında yer alması gereken gelir doğurabilir. Aynı şekilde kişisel yatırım tahsilatı yalnızca aynı hesaba geldiği için ticari ciroya dahil edilmemelidir. Ayrı ticari banka hesapları ve açık bir gelir çizelgesi, düzenli raporlamayı yönetmeyi kolaylaştırır.
Bizim Gürcistan'ın %1 vergi rejimini seçmeden önce yedi kontrol noktası faaliyet, gelir, KDV ve büyüme konularını daha ayrıntılı açıklar. BT girişimi kurucuları ayrıca şunları karşılaştırabilir: Küçük İşletme Statüsü, Sanal Bölge ve Uluslararası Şirket yapıları.
Vergi mukimliği ve yurt dışı gelir incelemesi için belgeler
- İlgili yılı ve çevresindeki 12 aylık dönemleri kapsayan seyahat takvimi.
- Mevcut vergi mukimlik belgeleri ve yurt dışındaki danışmanlarla yazışmalar.
- Faaliyeti ve ilgili tarafları gösteren iş, müşteri ve şirket sözleşmeleri.
- Her gelir akışını, ödeyeni, para birimini, ödeme tarihini ve çalışma yerini gösteren çizelge.
- Yurt dışında ödenen veya kesilen vergiyi gösteren banka ekstreleri ve belgeler.
- Çifte mukimliğin söz konusu olduğu durumlarda diğer ülkelerdeki evler, aile bağları ve ticari roller hakkında bilgiler.
Her şeyi tek bir “yurt dışı gelir” toplamında birleştirmek yerine çizelgeyi gelir türüne göre düzenleyin. Böylece incelemede hizmet gelirleri, ücretler, temettüler, faiz, taşınmaz ve sermaye işlemleri kendi kuralları çerçevesinde ele alınabilir.
Kayıtları vergi beyannameniz için işlevsel hale getirin
Her sınıflandırmayı destekleyici belgeleriyle ve beyanname uygulamasıyla ilişkilendiren bir yıl sonu dosyası oluşturun. İstisna gelir analizini vergiye tabi gelir hesaplamalarının yanında tutun. İstisna ve beyan yükümlülüğü ayrı konulardır; dolayısıyla beyanname incelemesi her ikisini de kapsamalıdır.
Düzenli müşteri çalışmalarında aylık defter tutma süreci, genellikle bir yıllık tahsilatları sonradan yeniden oluşturmaktan daha kolaydır. Faturaları, ödeme tarihlerini, döviz kuru hesaplamalarını ve çalışma düzenindeki değişiklikleri gerçekleştikçe kaydedin. Başka bir ülke vergi keserse belgesini ayrı bir klasörde değil, ilgili faturayla birlikte saklayın.
Vergi mukimliği ve 2026 çalışma kuralları
Vergi mukimliği, gelirin kaynağı ve Gürcistan'da çalışma izni ayrı değerlendirmelerdir. Dar mükelleflere sunulan belirli hizmetlere ilişkin çalışma yetkisi istisnası Gürcistan gelir vergisi sonucunu belirlemez. İşletme, hukuki incelemeyi fiilî sözleşmeleri ve muhasebe kayıtlarıyla ilişkilendirmelidir.
Bakınız: yabancı çalışanlar ve girişimciler: 2026 kuralları güncel çalışma izni çerçevesi ve önemli istisnalar için.
Tiflis, Gürcistan’da vergi mukimliği desteği
Bookkeeping.ge, mukimlik ve gelir incelemesinin düzenlenmesine, bir belge veya beyannamenin temelindeki muhasebe çizelgelerinin hazırlanmasına ve Gürcistan vergi konularının yurt dışındaki danışmanınızla koordine edilmesine yardımcı olabilir. Assio Lex and Associates LLC, muhasebe desteğini yerel ve uluslararası vergi danışmanlığıyla birleştirir.
Önce nerede yaşadığınızı, ilgili yılı ve elde ettiğiniz başlıca gelir türlerini bize anlatın. Sürekli defter tutmaya ihtiyaç duyan girişimciler şu hizmetimizden yararlanabilir: bireysel girişimci muhasebe hizmetleri; şirket sahipleri şunları karşılaştırabilir: aylık muhasebe paketleri.
Vergi mukimliği soruları
Müşterim yurt dışından ödeme yaptığı için gelir yabancı kaynaklı mıdır?
Hayır. Uygulamayı çalışma, mukimlik ve kaynak kuralları belirler. Ödemenin ülkesi ve banka hesabı, kanıtların yalnızca bir bölümüdür.
Gürcistan vergi mukimliği eski mukimliğimi otomatik olarak sona erdirir mi?
Hayır. Diğer ülke kendi kurallarını uygular. Her iki ülke de mukimlik iddia ediyorsa ilgili anlaşmayı ve o yıla ait kanıtları inceleyin.
Vergiden muaf gelirlerin kayıtlarını saklamalı mıyım?
Evet. Durumun tutarlı biçimde açıklanabilmesi için hem kaynak sınıflandırmasını hem de beyan uygulamasını destekleyen belgeleri saklayın.