Yayımlayan Bookkeeping.ge — Assio Lex and Associates LLC
Güncellendi
Gürcistan’da uluslararası vergi ve ticari faaliyetler
Gürcistan BT işletmelerine çeşitli vergi yapıları sunar; ancak bunlar farklı faaliyet modellerine hizmet eder. Yazılım işletmenizi nasıl düzenleyeceğinize karar vermeden önce standart Gürcistan limited şirketini, Küçük İşletme Statüsüne sahip Bireysel Girişimciyi, Sanal Bölge ve Uluslararası Şirket statülerini karşılaştırın.
BT işletmenizi görüşün
Başlıca BT işletmesi vergi yapılarını karşılaştırın
| Yapı | Temel vergi uygulaması | Kimler incelemeli? | Temel uygunluk sorusu |
|---|---|---|---|
| Standart Gürcistan LLC’si | Dağıtılan kâr sistemi kapsamında genellikle %15 kâr vergisi; temettülerde genellikle %5 | Geniş faaliyet alanlarına, yatırımcılara veya büyüyen bir ekibe sahip şirketler | Hangi dağıtımlar ve diğer vergiye tabi ödemeler doğuyor? |
| Küçük İşletme Statüsüne sahip bireysel girişimci | Uygun ciro üzerinden %1; olağan koşullarda GEL 500,000 eşiğinin aşıldığı aydan yıl sonuna kadar %3 | Koşulları sağlayan bireysel girişimciler | Fiili faaliyet ve gelir şartları karşılıyor mu? |
| Sanal Bölge kişisi | Gürcistan dışında sunulan, koşulları sağlayan BT hizmetlerinde kurumlar vergisi istisnası; temettülerde genel olarak %5 | Şartları karşılayan bilgi teknolojileri üreten Gürcistan şirketleri | Ne, nerede üretiliyor ve kime sunuluyor? |
| Uluslararası Şirket | %5 kâr vergisi ve %5 ücret gelir vergisi; şartları karşılayan temettüler stopajdan muaf | Gürcistan'da izin verilen faaliyetleri yürüten uygun şirketler | Faaliyet, deneyim ve operasyonel koşullar sağlanıyor mu? |
Bu oranlar farklı vergi matrahlarına uygulanır. %1 ciro vergisi, dağıtılan kâr üzerindeki vergiyle doğrudan karşılaştırılamaz. Yapı seçmeden önce beklenen geliri, faaliyet giderlerini, bordroyu ve işletme sahibinin çekeceği tutarları karşılaştırın. KDV ve çalışma izni konuları incelemenin ayrı bölümleri olmaya devam eder.
Standart limited şirket: esneklik ve dağıtılmamış kârlar
Standart bir limited şirket; birden fazla gelir akışına, yatırımcılara veya tercihli bir statüye uymayan faaliyetlere sahip işletmeler için uygun olabilir. Olağan dağıtılmış kâr modelinde kârın işletmede tutulması genel olarak kâr vergisini ertelerken dağıtımlar ve belirli diğer ödemeler vergi doğurabilir.
İşletme sahibinin ücretini ve şirket harcamalarını açıkça planlayın. Ücret, temettü, borç ve gider iadesi kayıtlarının her biri kendi muhasebe uygulamasını gerektirir. Her banka para çekme işlemine mekanik olarak %15 uygulamak yerine, yasal kurumlar vergisi matrahı ve brütleştirme kuralları modele yansıtılmalıdır.
Bir yazılım şirketinde geliştirme, lisanslama, destek, yeniden satış ve danışmanlık çalışmalarına ilişkin gelir kategorilerini ayrı tutun. Bu, ileride özel bir statü gündeme gelirse işletmenin değerlendirilmesini kolaylaştırır.
Küçük İşletme Statüsü: bireysel girişimci yolu
Küçük İşletme Statüsü uygun bir girişimci gerçek kişiye aittir; limited şirketler için seçilebilen bir vergi uygulaması değildir. Fiilî faaliyet önemlidir. Yazılım geliştirme ile sözleşmede danışmanlık olarak tanımlanan faaliyet, sunulan hizmetler ve kapsam dışı faaliyet kuralları incelenmeden birbirinin yerine geçer kabul edilmemelidir.
Olağan GEL 500.000 eşiği, takvim yılı cirosuyla ilgilidir. Ayrı GEL 100.000 KDV kayıt testi ise ilgili vergiye tabi işlemler için hareketli 12 aylık dönemi kullanır. Küçük İşletme Statüsü eşiğini KDV istisnası olarak kullanmak yerine her ikisini de izleyin.
Sözleşmeleri, faturaları ve ciro kayıtlarını onaylanan faaliyetle ve statünün yürürlük tarihiyle tutarlı tutun. Küçük İşletme Statüsü için yedi kontrol noktası daha geniş mukimlik, gelir ve büyüme konularını açıklar.
Sanal Bölge: şartları karşılayan teknoloji ve yurt dışına sunum
Sanal Bölge statüsü, statü sahibi tarafından Gürcistan'da üretilen ve Gürcistan dışına sunulan, şartları karşılayan bilgi teknolojilerine odaklanır. Müşterinin yabancı olması tek başına şirketin her tahsilatını istisna kapsamına sokmaz. Gürcistan işletmesinin ne ürettiğini ve çalışmasının nasıl kanıtlandığını anlayın.
Yararlı bir kanıt dosyası; geliştirme sözleşmelerini, personel veya yüklenici sorumluluklarını, proje kayıtlarını ve teslim edilen işleri ilgili gelirle ilişkilendirir. Koşulları sağlayan BT hizmetlerini yerel satışlardan, yeniden satıştan ve diğer faaliyetlerden ayırın. İşletmenin karma geliri varsa maliyetleri gerekçeli biçimde dağıtın.
Şirketin kurumlar vergisi istisnası; ücretleri, temettüleri veya her KDV işlemini otomatik olarak istisna kılmaz. Ayrı bir uygulanabilir kural farklı bir uygulama getirmedikçe standart ücret geliri genel olarak %20, temettüler ise genel olarak %5 oranında vergilendirilir. Satın almaları ve yurt dışından alınan hizmetleri normal muhasebe sürecinde inceleyin.
Uluslararası Şirket: uygun faaliyetler ve fiilî operasyonlar
Uluslararası Şirket statüsü, şartları karşılayan işletmelere farklı avantajlar sunar. Çerçeve; %5 kâr vergisini ve şartları karşılayan ücret gelirlerinde %5 vergiyi, şartları karşılayan temettü istisnasını ve izin verilen faaliyetlerde kullanılan arazi dışındaki ilgili varlıklar için emlak vergisi istisnasını kapsar.
Uygunluk, onaylanan faaliyete ve gerekli deneyime ek olarak işletmenin Gürcistan'daki operasyonlarına bağlıdır. Başvuru öncesinde faaliyet geçmişine, nitelikli personele, fiilî hizmetlere ve işletme giderlerine ilişkin kanıtları düzenleyin. Statü, şirket adında “BT” bulunmasına değil, ticari faaliyete dayanmalıdır.
Konuya özel şu rehberi okuyun: Uluslararası Şirket Statüsü rehberi daha ayrıntılı açıklama için. Karma faaliyetler ve iş modelindeki sonraki değişiklikler de statü koşulları açısından incelenmelidir.
Yalnızca görünen oranı değil, toplam işletme maliyetini karşılaştırın
Hasılat ve marj
Satışları, yüklenici maliyetlerini, bordroyu ve genel giderleri modelleyin. Düşük bir ciro vergisi oranı ve dağıtımlar üzerinden alınan bir vergi, farklı marjlarda farklı sonuçlar doğurabilir. İşletme sahibinin fiili para çekme planlarını da dahil edin.
Müşteriler ve sözleşmeler
Hizmeti kimin satın aldığını, hangi hakların devredildiğini ve işin nerede yapıldığını belirleyin. Lisanslama, geliştirme, destek ve danışmanlık açıklamalarını kesin şekilde ifade edin.
İnsan kaynağı ve ekonomik öz
Ürünü kimin geliştirdiğini, teslimi kimin yönettiğini ve kararları kimin aldığını kaydedin. Personel planını bordro, ikamet ve şu konuyla ilişkilendirin: 2026 çalışma izni kuralları.
Grup işlemleri
Ana şirket veya bağlı kuruluş finansman, müşteri, fikrî mülkiyet ya da yönetim hizmetleri sağlıyorsa şirketler arası koşulları inceleyin. Özel bir vergi statüsü şu incelemenin yerini tutmaz: transfer fiyatlandırması ve kontrollü işlem raporlaması incelemesi.
BT işletmeleri için KDV ve uluslararası ödemeler
Uluslararası hizmet satışları ifa yeri incelemesi gerektirir. Yurt dışına sunulan bazı B2B hizmetler Gürcistan KDV'sinin kapsamı dışındadır; bu, her yabancı faturayı “sıfır oranlı” olarak adlandırmaktan farklıdır. Yerel müşteriler, tüketiciye satışlar ve diğer kategoriler farklı uygulamaya tabi olabilir.
Dar mükelleflerden barındırma, reklam, yazılım ve diğer hizmetlerin satın alınması sorumlu sıfatıyla KDV konularını gündeme getirebilir. İşletme ayrıca stopajı incelerken yazılım hizmetini gayrimaddi hak bedelinden ayırmalıdır. Bakınız: yurt dışına ödemeler ve stopaj vergisi ödeme kontrol listesi için.
Gürcistan'daki BT muhasebenizi planlayın
Bookkeeping.ge, BT şirketi kurucularının karşılaştırmayı düzenlemesine, gelir kategorilerini belirlemesine ve düzenli muhasebe sürecini kurmasına yardımcı olur. Vergi danışmanlarımız, Assio Lex and Associates LLC hukuk ekibiyle birlikte statüye uygunluğu ve uluslararası işlemleri inceleyebilir.
Kısa bir faaliyet açıklaması, örnek sözleşmeler, beklenen yıllık hasılat, bordro planı ve ilişkili şirketlerin bilgilerini hazırlayın. Ardından sürekli desteği şu hizmetimiz üzerinden karşılaştırın: muhasebe ücreti hesaplayıcısı. Şirket paketleri ve özel bireysel girişimci hizmetlerinin başlangıç fiyatları ayrıdır.
BT vergi rejimi soruları
Bir LLC, %1 Küçük İşletme Statüsü oranını kullanabilir mi?
Hayır. Bu yol, şartları karşılayan girişimci gerçek kişiler içindir. Bir şirket, kendisine uygun kurumsal yapıları incelemelidir.
Her yazılım işletmesi Sanal Bölge veya Uluslararası Şirket statüsüne uygun mudur?
Hayır. Vergi uygulamasını planlamadan önce fiili faaliyeti, operasyonel düzenlemeleri ve geçerli uygunluk koşullarını inceleyin.
Seçenekleri kendi rakamlarımız üzerinden karşılaştırabilir misiniz?
Evet. Gelirleri, maliyetleri, çalışanları ve işletme sahibinin çektiği tutarları kullanan bir model, yalnızca ilan edilen oranlara göre daha yararlı bir karşılaştırma sağlar.